07 Activo Fijo Gastos Diferidos Pagos Anticipados

TIRSO CARPIZO Y ASOCIADOS, S.C.

CUESTIONARIO PARA LLEVAR A CABO LA REVISIÓN DEL CONTROL
INTERNO Y LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD

ACTIVO FIJO, GASTOS DIFERIDOS, PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES,
INVERSIONES EN VALORES


I. ACTIVO FIJO, II. GASTOS DIFERIDOS, PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES III. INVERSIONES EN VALORES.



Nombre
Fecha
Compañía :__________________________________
Prep.






Auditoría: ___________________________________
Rev.





R E S P U E S T A

SI
NO
N/A
Comprobado y Observaciones
I. ACTIVO FIJO:









1. Contienen nuestros P/T explicaciones que indiquen en donde se encuentran ubicados los activos fijos así como una descripción de dichos bienes?




2. Contienen nuestros P/T explicaciones que indican las tasas dedepreciación utilizadas por la Cía. modificaciones sufridas tanto en el ejercicio revisado como al compararlas con el año anterior y si las tasas utilizadas, son razonables en función al tipo de bienes que se deprecian?




3. Se manejan las cuentas apropiadas dando se controlan contablemente tanto los activos fijos como su localización?




4. Ha investigado y tiene las suficientes explicaciones en P/Tsobre las políticas establecidas por erogaciones que se capitalizan y las que se cargan a reparaciones y mantenimiento?




5. Todas las adiciones al activo fijo se autorizan previamente a su compra?




6. Se tiene establecido un sistema para las adquisiciones de activo fijo?




7. Por lo que se refiere a las adiciones al activo fijo:









7.1 Existen distintos límites establecidos por serautorizados por diferentes ejecutivos? (Ejemplo: Contralor, Director General, Consejo de Administración).




7.2 Se encuentran controladas en forma individual desde el momento de su adquisición?




8. Si los pasivos de que se trate se integran por diversos cargos o adiciones a obras, existentes órdenes de trabajo aplicables a cada obra?




9. Se manejan registros o tarjetas individuales para cadabien que incluyan todos los datos relativos como son el tipo de bien, proveedor, fecha, importe, traspaso, baja, depreciación anual y acumulada venta, retiro, etc.?




10. La suma de las tarjetas auxiliares señaladas en el punto anterior se comparan por lo menos una vez al año con las cuentas de mayor; se investigan y aclaran las diferencias?




11. Se practican periódicamente inventariosfísicos de activos fijos y en su caso se comparan con los auxiliares y con el mayor y se aclaran las diferencias?






R E S P U E S T A

SI
NO
N/A
Comprobado y Observaciones
12. Al efectuar los inventarios físicos señalados se comprueba que dichos bienes se encuentran en servicio y en su caso se tienen identificados los que no lo están?




13. Se tiene un control físico y contable adecuado de lasherramientas, moldes, dados, placas y artículos similares?




14. Si no se llevan registros o tarjetas detalladas se cuenta con un control adecuado que permita controlar debidamente los bienes, su depreciación y su utilización?




15. Se tiene un control que establezca autorización adecuada sobre los activos vendidos, retirados o abandonados y dicho control asegura:









15.1 Que los ingresos,cancelaciones de la depreciación y venta, se registraron completa, oportuna y correctamente?




15.2 Que las partidas retiradas o abandonadas quedaron debidamente registradas informando las causas?




16. Por lo que se refiere a los activos totalmente depreciados:









16.1 Se tiene establecido un procedimiento que los determina?




16.2 Se dan de baja cuando llegan a estar totalmentedepreciados?




16.3 La empresa determina periódicamente dichos activos y muestran nuestros P/T el importe de dichos activos?




16.4 Ya sea que se continúe utilizando o se dejen de usar; se tienen el control correspondiente?




17. Existen políticas establecidas acerca de los activos fijos asegurados, considerando:









17.1 Revisiones periódicas de las coberturas?




17.2 Asesoramiento de...