1 CONFERENCIA CIERRE FISCAL Y CONCILIACION TRIBUTARIA dic 2014

IMPUESTO A LA RENTA

PARA: SOCIEDADES, SUCESIONES
INDIVISAS Y PERSONAS NATURALES
OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD

EN ECUADOR
APLICABLE AÑO 2014

Nilo A. Narváez

BASE LEGAL
CUERPO LEGAL
Ley de Régimen Tributario Interno

Reglamento de Aplicación a la Ley de
Régimen Tributario Interno

NOMENCLATURA

ARTÍCULOS

LRTI

Arts. 1 al 50

R-ALRTI

Arts. 1 al 139

DEFINICIONES:

OBJETO Y ALCANCECálculo Impuesto a la Renta

CIERRE FISCAL
Y
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA

Nilo A. Narváez

ELEMENTOS DE UN CIERRE FISCAL
LRTI Art. 9
ING. EXENTOS
INGRESOS
CONTABLE

ING. GRAVADOS

GRUPO 21
TODOS LOS DEMÁS,
EL RESTO

R-ALRTI Art. 14 a 23
LRTI Art. 8
LRTI Art. 10 a 14

GASTOS Y
COSTO
CONTABLE

COSTO Y GASTO
DEDUCIBLES
COSTO Y GASTO
NO DEDUCIBLES

GRUPO 10

R-ALRTI Art. 27 a 34

TODOS LOS DEMÁS, R-ALRTI Art.24
al 26, 35
EL RESTO

Nilo A. Narváez

INGRESOS

LRTI Art. 9

EXENTOS

GRUPO 21

GRAVADOS

RESTO

R-ALRTI Art. 14 a 23
LRTI Art. 8

Nilo A. Narváez

INGRESOS EXENTOS (GRUPO 21)

Nilo A. Narváez

INGRESOS EXENTOS (GRUPO 21)

Nilo A. Narváez

INGRESOS EXENTOS (GRUPO 21)

Nilo A. Narváez

INGRESOS EXENTOS (GRUPO 21)

Nilo A. Narváez

INGRESOS EXENTOS (GRUPO 21)

Nilo A. Narváez

INGRESOSEXENTOS (GRUPO 21)

Nilo A. Narváez

INGRESOS EXENTOS (GRUPO 21)

Nilo A. Narváez

INGRESOS GRAVADOS

Nilo A. Narváez

LRTI Art. 10 a 14

DEDUCIBLES

GRUPO 10

NO DEDUCIBLES

RESTO

GASTOS

R-ALRTI Art. 27 a 34
R-ALRTI Art. 24 al
26 y 35

Se deducirán los gastos que se efectúen con el propósito de obtener, mantener y
mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos.
Para que elcosto o gasto por cada caso entendido superior a los cinco mil dólares de
los Estados Unidos de América sea deducible para el cálculo del Impuesto a la Renta ,
se requiere la utilización de cualquier institución del sistema financiero para realizar el
pago, a través de giros, transferencias de fondos, tarjetas de crédito y débito y
cheques.

Nilo A. Narváez

GASTOS DEDUCIBLES (GRUPO 10)

1 de 10.-ACTIVOS FIJOS:
Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI): 10 num 7
Reglamento de Aplicación de LRTI: 28 num 6

Nilo A. Narváez

GASTOS DEDUCIBLES (GRUPO 10)

Nilo A. Narváez

GASTOS DEDUCIBLES (GRUPO 10)

2 de 10.- NÓMINA:
Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI): 10 num 9
Reglamento de Aplicación de LRTI: 28 num 1
Código del Trabajo: 95; 308; 42; 111 al 116
Ley de Seguridad Social: 11; 14
CódigoCivil: 2020 al 2076

Nilo A. Narváez

GASTOS DEDUCIBLES (GRUPO 10)

Nilo A. Narváez

GASTOS DEDUCIBLES (GRUPO 10)

GASTOS DEDUCIBLES (GRUPO 10)

Nilo A. Narváez

GASTOS DEDUCIBLES (GRUPO 10)

GASTOS DEDUCIBLES (GRUPO 10)

3 de 10.- GASTO DE VIAJE:
Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI): 10 num 6
Reglamento de Aplicación de LRTI: 28 num 1 lit i; 21; 105 num 4

Nilo A. Narváez

GASTOSDEDUCIBLES (GRUPO 10)

Nilo A. Narváez

GASTOS DEDUCIBLES (GRUPO 10)

4 de 10.- PAGOS AL EXTERIOR:
Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI): 13; 48
Reglamento de Aplicación de LRTI: 30; 31; 131

Nilo A. Narváez

GASTOS DEDUCIBLES (GRUPO 10)

Nilo A. Narváez

ECUADORECUADOR- CONVENIOS
CONVENIOS
DE
DE DOBLE
DOBLE TRIBUTACION
TRIBUTACION
Ecuador: tiene 17 convenios vigentes, con los siguientespaís:
COLOMBIA
PERU
BOLIVIA

CANADA
BRASIL
FRANCIA
MEXICO
HOLANDA*
SUIZA
RUMANIA

* AUN NO FIRMADO

DECISIÓN 578 - MODELO CAN

BELGICA
ITALIA
ALEMANIA
CHILE
ESPAÑA
URUGUAY
KOREA
CHINA

GASTOS DEDUCIBLES (GRUPO 10)

Nilo A. Narváez

GASTOS DEDUCIBLES (GRUPO 10)

Nilo A. Narváez

GASTOS DEDUCIBLES (GRUPO 10)

5 de 10.- GASTO DE GESTIÓN:
Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI): 10 num 1
Reglamento deAplicación de LRTI: 28 num 10; 106

Nilo A. Narváez

GASTOS DEDUCIBLES (GRUPO 10)

Nilo A. Narváez

GASTOS DEDUCIBLES (GRUPO 10)

6 de 10.- PÉRDIDAS:
Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI): 10 num 5; 11; ; 23 lit a)
Reglamento de Aplicación de LRTI: 28 num 8 , 29 num 6

Nilo A. Narváez

Nilo A. Narváez

GASTOS DEDUCIBLES (GRUPO 10)

7 de 10.- AMORTIZACIÓN:
Ley de Régimen Tributario...