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Normas del Control Interno para la Nómina
Las normas de control interno que se citarán a continuación, representan la garantía para la empresa, que los recursos monetarios destinados a laadministración de personal, están siendo adecuadamente distribuidos.
1. Deben ser aprobadas por personas autorizadas:
1. La contratación de personal.
2. El salario a pagar
3. Las deducciones que serealizarán en nómina.
4. Horas extraordinarias y otros pagos especiales.
2. El expediente de cada trabajador debe permanecer inaccesible para las personas que:
• Preparen la nómina.
• Apruebannómina.
• Pagan la nómina.
3. Deben ser utilizados relojes marcadores u otros medios que permitan controlar el tiempo de trabajo.
4. En caso de trabajo a destajo, deben ser establecidos controles,de forma que la producción del trabajador pueda ser determinada.
5. Debe existir separación de funciones:
• Entre el personal que controla el tiempo trabajado, elabora la nómina y paga la nómina.• Entre el personal que contrata o despide y el que elabora la nómina.
6. Las contrataciones o despidos deben ser inmediatamente notificados al departamento de nómina.
7. El tiempo a pagar acada trabajador debe ser aprobado por el jefe del departamento respectivo.
8. Los cálculos hechos en la nómina deben ser revisados antes de pagar a los trabajadores.
9. El pago de la nómina debe seraprobado por un funcionario responsable.
10. Cuando la nómina sea pagada con cheque:
• Debe existir una cuenta bancaria que se utilice sólo con ese objetivo.
• La cuenta bancaria de nómina debeser conciliada mensualmente por una persona diferente de la que prepara la nómina y de la que paga.
• La persona que realiza la conciliación, debe recibir directamente el estado de cuenta bancario.11. Cuando la nómina se paga en efectivo:
1. Debe hacerse un retiro del banco exactamente por el neto a pagar.
2. Deben ser tomadas las medidas necesarias para evitar el robo por parte de...
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