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CAJA

DEBE (CARGOS) HABER (ABONOS)

Al iniciarse cada ejercicio:
□ Por el importe de la existencia enefectivo.
En el transcurso del ejercicio:
□ Por el importe de las entradas de mercancía.

En el transcurso del ejercicio:
□ Por el importe de la salida del ejercicio.

SALDO DEUDOR:
Representa elimporte de la existencia de efectivo en caja.

BANCOS

DEBE (CARGOS) HABER (ABONOS)

Al inicio de cada ejercicio:
□ Por el importe de laexistencia en cuentas bancarias.
En el transcurso del ejercicio.
□ Por el importe de los depósitos que se efectúen.
□ Por el importe de los intereses que los bancos paguen a la empresa.

En eltranscurso del ejercicio:
□ Por el importe de los cheques expedidos.
□ Por las cantidades que los bancos cobren a la empresa por comisiones, cobranzas, etc.

SALDO DEUDOR:
Representa elimporte de la existencia del dinero en cuentas bancarias.

CLIENTES

DEBE (CARGOS) HABER (ABONOS)

Al inicio de cada ejercicio:
□ Por elimporte de las ventas de mercancías a crédito, que se encuentren pendientes de cobro.
En el transcurso del ejercicio:
□ Por el importe de las ventas de mercancías a crédito abierto

En el transcursodel ejercicio:
□ Por el importe de los cobros que se efectúen a los clientes.
□ Por el importe (a precio de venta) de las mercancías devueltas por los clientes.
□ Por el importe de las rebajas,bonificaciones y descuentos sobre ventas que se conceden a los clientes.

SALDO DEUDOR:
Representa el importe de las ventas de las mercancías efectuadas que se encuentran pendientes de cobro.DOCUMENTOS POR COBRAR

DEBE (CARGOS) HABER (ABONOS)

Al inicio del ejercicio:
□ Por el importe del valor nominal de los documentos...
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