Administracion

Sistema fiscal
Art. 10.3 (modelo 200) Base imponible > resultado contable del ejercicio modificado/ corregido por la ley Hecho imponible > obtención de renta
Gasto no deducible no se puede repercutir sobre ingresos más ingresos másimpuestos.
Gasto no deducible (ajuste positivo) no se descuenta de ingresos gasto deducible se deja. ( Base imponible) Sigue siendo un gasto pero secorrige al realizar el modelo.
Ingresos no tributables (ajuste negativo) base imponible.Exentas
Contable
Tenemos dos cuentas de P&G
Fiscal resultado contable corregido
11-25 Se corrige la contabilidad, traducción P&G contable (fiscal)
1/ enero – 31/ diciembre Ejerciciocontable del impuesto (provisión) Hasta el 25/ julio liquidación de impuestos.
No
No
11 Amortización del impuesto. Amortización contable. Es una estimación contable pero tiene su equivalente enfiscal, vida útil estimada. Sí

Tiempo de amortización Amortización Gasto a imponible
Estimación contable > Estimación fiscal Gasto fiscal (no contable ya que b. imp.)
Pago – durante 5 primeros años y luego 1ª yaveremos (pero en principio más)
Pago – durante 5 primeros años y luego 1ª ya veremos (pero en principio más)
Tiempo contable: 10 años
Tiempo fiscal: 5 años

Fiscal > Contable
20 años 10 años
100.000 10.000 cada año
10 años Ajuste positivo 5.000 ajuste
10-20 años Ajuste negativos5.000 reversión
Rdo.: = (ajustes temporales)
Ajustes durante 20 años
Ajustes durante 20 años
Contable: 10 Fiscal: 20
Prudencia.
Para comprar algo nuevo.
Prudencia.
Para comprar algo nuevo.
Todo se amortizacontablemente pero no tiene por qué amortizarse fiscalmente. Amortización ajustes temporales más o menos el resultado del ejercicio. Amortización lineal todos los años se contabiliza igual.
Hay que amortizar

Art. 12 Provisión es deducible o no de acuerdo a la ley y son temporales.Provisión (deducible) el año siguiente se revaloriza el gasto se revierte, se aplica la provisión si tienes un gasto. Quitar ajuste positivo Bi
Provisión no deducible se saca ajuste positivo al año siguiente, el ajuste negativo es un ingreso.
Nexo imponible Obtención de...