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PASOS A SEGUIR PARA CONSTITUR UNA SOFOM, E.N.R.
Para constituir una SOFOM, con los beneficios procesales, de los que actualmente gozan las arrendadoras financieras, empresas de factoraje y sofoles,solo se requiere:
1. Constituir una sociedad anónima, en términos de la Ley General de Sociedades Mercantiles.
2. Contemplar los estatus sociales expresamente como objetos social principal, larealización habitual y profesional de operaciones de crédito, y/o arrendamiento financiero, y/o factoraje financiero.
3. Agregar a su denominación “sociedad financiera de objeto multiple”,“entidad no regulada” o SOFOM, E.N.R.
Para tener los beneficios fiscales adicionalmente se requiere:
1. Que las cuentas y documentos por cobrar derivados de las operaciones de crédito, y/o arrendamientofinanciero, y/o factoraje financiero que realice la SOFOM, represente al menos el 70% de sus ingresos totales. Para obtener este porcentaje no deberán considerar los activos o ingresos que deriven delas enajenaciones que se efectúen con cargo a tarjetas de crédito o financiamientos otorgados por terceros, o bien
2. Obtener de la SAT una resolución particular que establezca un porcentaje menoral señalado para los tres primeros ejercicios, por tratarse de sociedades de nueva creación. Para estos efectos de SOFOM deberán presentar al SAT un programa cumplimiento.
OTROS PASOS TRATANDOSEDE UNA SOFOM, E.R.
La sociedad que se constituya, será SOFOM, E.R. si se encuentra vinculada patrimonialmente con una institución de crédito. Existiera vinculación en los siguientes supuestos:
1.Si la SOFOM va a integrarse a un grupo financiero, del que forme parte una institución de crédito, o
2. Si la SOFOM va a ser controlada por una institución de crédito. Existirá control de lainstitución de crédito, cuando se pretenda que esta:
* Tenga el 20% o mas de las acciones de la SOFOM, o
* Tenga el control de la asamblea general de accionistas de la SOFOM, o
* Esta en...
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