Administrracion de recursos humanos

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Métodos y procedimientos para elaborar una conciliación bancaria
Adrian A. Castillo G. adriancastillogarcia@gmail.com

1. Introducción
2. Procedimiento contable previo para la elaboración de una conciliación bancaria
3. Normas para la elaboración del documento
4. Métodos para elaborar una conciliación bancaria
5. Bibliografía

1. Introducción
Enel mundo empresarial el efectivo es visto como la parte más importante y delicada en cuanto a la manipulación, uso y preservación del mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices que garanticen el buen aprovechamiento del este activo. Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios, útiles para el objetivogeneral de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayoría de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliación mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes,de esta forma determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto.
La conciliación bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno del efectivo. El presente documento trata sobre el procedimiento, métodos y las reglas de presentación para elaborar una conciliación bancaria.

2. Procedimiento contable previo para la elaboración de una conciliaciónbancaria
Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar una conciliación, es que a veces NO se sabe que hacer con los ajustes hechos el mes anterior, a continuación se presentan algunos pasos o recomendaciones anteriores al estudio de los libros para proceder con la conciliación del mes correspondiente.

|PARTIDA O CAUSA |PROCEDIMIENTO|
| |EMPRESA |BANCO |
|PARTIDAS NO REGISTRADAS EN EL | |Verificar que los cheques en Tránsito (del mes |
|BANCO ||pasado) aparezcan en el Estado de cuenta enviado por|
| | |Banco. |
| | | |
|| |Verificar que los Depósitos en Tránsito (del mes |
| | |pasado) aparezcan en el estado de cuenta enviado por|
| | |Banco.|
|PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LA |Revisar que las Notas de Débito o Cheques omitidos | |
|EMPRESA |(del mes pasado) estén reflejadas en el libro mayor | |
| |de Banco. ||
| | | |
| |Revisar que las Notas de Crédito o Depósitos | |
| |omitidos (del mes pasado) estén reflejadas en el |...
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