aduanas

República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior
“Colegio Universitario de Administración y Mercadeo”
C.U.A.M.
Cagua.edo.aragua.













CAGUA, JUNIO 2014.


EL ILICITO ADUANERO
El ilícito aduanero incluye toda clase de violaciones e incumplimientos a las disposiciones que tienen relación con el derecho aduanero. Así, elilícito aduanero es la violación que las personas obligadas al cumplimiento de las normas legales, realizan con conductas consistentes en dejar de hacer lo que la disposición legal ordena, por su naturaleza pueden ser de carácter administrativo (infracciones, faltas, etc.) o de carácter penal (delitos).
Por su gravedad los delitos son sancionados con penas privativas de libertad, mientras que lasinfracciones con sanciones de carácter económico.
SANCIONES APLICABLES EN EL CASO DE ILÍCITOS ADUANEROS
LAS SANCIONES QUE ESTABLECE LA LEY EN ESTOS CASOS SON:
LAS QUE SE DESCRIBEN EN LOS INCISOS A), B), C) Y F)
•Multa equivalente del 130 al 150% del beneficio obtenido de la franquicia, exención o reducción de impuestos concedida.
•Del 70 al 100% del valor comercial de las mercancías cuando sehaya eximido del cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias.
Y POR LO QUE CORRESPONDE A LOS INCISOS D) Y E):
•Multa equivalente del 30 al 50% del impuesto general de importación que habría tenido que cubrirse si la importación fuera definitiva o del 15 al 30% del valor comercial de las mercancías cuando estén exentas, pasando además el vehículo a ser propiedad del fiscofederal.
•Tratándose de yates y veleros turísticos la multa será del 10 al 15% del valor comercial sin que en este caso pasen a ser propiedad del fisco federal.
ILÍCITOS ECONÓMICOS.
Este término se refiere a cualquier delito no violento que da lugar a una pérdida financiera como. El fraude, la evasión tributaria, el blanqueo de dinero etc.
CLASIFICACION
1. delitos contra patrimonios individualesque afectan bienes jurídicos colectivos.
2. delitos que afectan la integridad de patrimonios colectivos.
3. delitos contra el libre comercio.
4. delitos contra las restricciones al comercio.






ILÍCITOS FINANCIEROS.
El ilícito financiero es cuando se comete en un entorno profesional o comercial con el objetivo de ganar dinero. Estas violaciones no son agresivas, pero ocasionan pérdidasa compañías, inversores y empleados. Estos incluyen fraude, hurto y algunas otras violaciones de la ley.

CLASIFICACIÓN:
•Kiting: Este tipo de fraude con cheques utiliza una combinación del tiempo entre el depósito de un cheque y su presentación para su pago.
•Lavado de dinero: Es el dinero que se ha obtenido por actividades ilegales y que necesita ser incorporado al sistema bancario demanera que pueda ser movilizado eficientemente de un lugar a otro y guardado en forma segura.
•Colgado de Papeles: Este problema principalmente tiene que ver con las personas que intencionalmente emiten cheques contra cuentas que ya están cerradas (propias o de otros).






ILÍCITO TRIBUTARIO.
Se entiende como la violación de las leyes financieras, de las cuales salga para el infractorúnicamente la obligación de pagar una cantidad de dinero a favor del estado o de otro ente público. Para su represión se aplica la norma sancionatoria civil de contenido económico y moral.

CLASIFICACIÓN.
•Ilícitos formales
•Ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas
•Ilícitos materiales
•Ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad
ILÍCITOS FORMALES (ART.99): El incumplimientode deberes formales.

ILÍCITOS RELATIVOS A LAS ESPECIES FISCALES Y GRAVADAS (ART. 108): Originados por la importación, industrialización y comercialización de, alcoholes, especies alcohólicas, cigarrillos y demás manufacturas del tabaco que acarrea multas de 50 U.T a 350 U.T y el comiso de aparatos, recipientes, vehículos, instrumentos de producción, materias primas en caso de una industria...