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UNIVERSIDAD INTERNACIONAL DEL ECUADOR
CENTRO DE APOYO “ELOY ALFARO”
MODALIDAD: SISTEMA DE ESTUDIOS A DISTANCIA

INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA - CPA

GUIA DIDACTICA DE ESTUDIOS
DE

LEGISLACION TRIBUTARIA II

Semestre: marzo-julio 2013
Ciclo: primero

Docente: Dr. Mgs. Mario Medina Acosta
Correo Electrónico: medinamwma@hotmail.com
Teléfono. 0999937433

Fecha: Marzo 5 de2013
1

ÍNDICE.

TEMA

PÁGINA

CAPITULO I…………………………………………………………………………………………3
OBJETIVO GENERAL……………………………………………………………………………………3
OBJETIVOS ESPECIFICOS…………………………………………………………………………….3

CAPITULO II………………………………………………………………………………………….4
CONTENIDOS………………………………………………………………………………………………4
IMPUESTO A LA RENTA……………………………………………………………………………….4
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO……………………………………………………………..4IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES……………………………………………….4

Desarrollo de Contenidos……………………………………….5
CAPITULO III………………………………………………………………………………………. 6
Guía de estudio:………………………………………………… 6
Orientaciones para el aprendizaje y para el refuerzo
del mismo………………………………………………………… 6
Actividades de aplicación en tutorías colectivas………………..8
Actividades de aprendizaje autónomo…………………………. .8
BibliografíaBásica………………………………………………….9
Bibliografía complementaria………………………………………9

2

CAPÍTULO I.

1.1 Objetivo General

Lograr que los estudiantes capten los conocimientos de las normas tributarias
y apliquen con ética profesional en la gestión empresarial.

1.2 Objetivos Específicos

Al finalizar la asignatura el estudiante estará en capacidad de:

 Comprender

la importancia ysignificado de los tributos y las finanzas en las

empresas

 Analizar y aplicar las

normas sobre el Impuesto a la Renta, relacionadas

con los negocios

 Estudiar y aplicar las normas sobre el Impuesto al Valor Agregado-IVA en
las transacciones comerciales

 Comprender

y aplicar las normas sobre el Impuesto a los Consumos

Especiales y su impacto en los negocios

3

CAPÍTULOII.
2.1 Contenidos:
1. Impuesto a la Renta
1.1 Ingresos de Fuente Ecuatoriana.- exenciones
1.2 Depuración de los Ingresos.-Deducciones de Impuesto a la Renta. Por
Contratación de trabajadores
1.3 Depuración de los Ingresos.- Pérdidas-Amortización-Pagos al exterior.
1.4 Base Imponible de Impuesto a la Renta de negocios. Tarifas de IR para
sociedades que reinviertan sus utilidades
1.5Obligación de llevar contabilidad. Los Estados Financieros
1.6 Retenciones de Impuesto a la Renta en la Fuente. El Crédito Tributario.1.7 Contribuyentes Especiales. Los agentes de retención.
1.8 Plazos para la declaración.- Anticipos a la Renta
1.9 Declaración de Impuesto a la Renta para sociedades.- Formulario 101
1.10 Declaración de Impuesto a la Renta para Personas naturales obligadas a
llevarCont. Form. 102
1.11 Declaración de Impuesto a la Renta para personas naturales no obligadas
a llevar Cont. Form.102A
1.12 Multas.-Intereses y sanciones en el Impuesto a la Renta
2. Impuesto al Valor Agregado
2.1 Objeto.- Concepto de transferencia.- Transferencias que no son objeto de
impuesto.-Transferencias con tarifa cero
2.2 IVA.- Servicios con tarifa 12 y Cero
2.3 Base Imponible delIVA.- Descuentos y Bonificaciones
2.4 Hecho Generador.- Sujetos Activo y Pasivos
2.5 El crédito Tributario del IVA
2.6 Declaración, Liquidación y Pago del IVA
2.7 Declaración mensual del IVA Formulario 104
2.8 Declaración del IVA para personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad Formulario 104 A
2.9 Multas, intereses y sanciones en el IVA
3. Impuesto a los Consumos especiales
3.1Objeto.- Base Imponible.-Exenciones
3.2 Hecho Generador y sujetos activo y pasivos del ICE.-Facturación
3.3 Tarifas del ICE
3.4 Declaración, liquidación y pago del ICE.- Multas y sanciones
3.5 Declaración, liquidación y pago del ICE para mercaderías importadas
3.6 Declaración del ICE.- Formulario 105

4

2.2 Desarrollo de contenidos
Para el desarrollo del presente componente educativo...