Ajustes contables

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Ajuste es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su valor real.

 AJUSTES ORDINARIOS           Caja Bancos Provisiones y Deudas de Difícil Cobro Inventarios De Mercancías Depreciación Acumulada Gastos Pagados Por Anticipado y Cargos Diferidos Ingresos Recibidos Por Anticipado Ingresos Por Cobrar Costos y Gastos Por Pagar Provisiones Para ObligacionesLaborales

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a) El Valor Total de Caja Puede Ser Menor Que El Saldo En Libros:
En este caso se presenta un faltante por la diferencia, valor por el cual se debe realizar el ajuste.  Faltante ocasionado por dineros entregados por el cajero y no registrados en libros: EJEMPLO

1:

El cajero pago servicios de cafetería por $15.000. (valor faltante) CÓDIGO 5195 519525 1105 110505 11050501CUENTA DIVERSOS Elementos de Aseo y Cafetería CAJA Caja General Caja Principal DEBE 15000 HABER

15000 3

EJEMPLO 2 El cajero consigno $130.000 en la cuenta de la empresa en bancolombia y no los registro. Se presenta un faltante por ese valor.

CÓDIGO 1110 111005 11100501 1105 11050501 11050501

CUENTA
BANCOS Moneda Nacional Bancolombia CAJA Caja General Caja Principal

DEBE 130.000HABER

130.000

4

Faltante por dineros dispuestos por el cajero o pagados de mas. El cajero es la persona encargada de responder por el dinero que ingresa y sale de caja. Si no hay razón que justifique el faltante, este valor se convierte en deuda para el cajero; por ello se debita cuentas por cobrar a trabajadores EJEMPLO 3 En el arqueo se presenta un faltante injustificado de $ 19.000CÓDIGO 1365 136595 13659501 1105 11050501 11050501 CUENTA CUENTAS POR COBRAR A TRAB. Otros Cajero Carlos Carvajal CAJA Caja General Caja Principal DEBE 19.000 HABER

19.000

5

b) El Valor Total del Arqueo de Caja Puede Ser Mayor Que El Saldo en Libros:  ingresos recibidos por el cajero y no registrados:

EJEMPLO 4 El cliente Fernando Suarez abona $ 100.000, valor no registrado por elcajero, ocasionado un sobrante en caja.
CÓDIGO 1105 11050501 11050501 1305 11050501 11050501 CUENTA CAJA Caja General Caja Principal CLIENTES Nacionales Fernando Suarez DEBE 100.000 HABER

100.000

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 Valores Recibidos De Mas Por El Cajero. Si la cantidad es mínima se puede contabilizar como un ingreso; si el valor es considerable se puede contabilizar como un pasivo en la cuentaacreedores varios, hasta cuando se establezca su razón. EJEMPLO 5 El valor total del arqueo es de 250.000 y el valor correspondiente a Caja es de 246.000. no se encontró justificación al sobrante, es un ingreso adicional para la empresa.
CÓDIGO 1105 11050501 11050501 4295 429553 CUENTA CAJA Caja General Caja Principal Diversos Sobrantes de Caja DEBE 4.000 HABER

4.000 7

EJEMPLO 6
El valor totaldel arqueo es de $ 8’540.000 y el valor de caja es de 8’500.000. No se encontró justificación y por tanto provisionalmente es un pasivo.
ARQUEO DE CAJA VALORES EN CAJA EL 30/09/2009 BILLETES MONEDAS CHEQUES BANCOS LOCALES CHEQUES BANCOS DE OTRAS PLAZAS C. DE VENTA TARJETA DE CRÉDITO VALOR TOTAL DEL ARQUEO SALDO EN LIBROS SOBRANTE EN CAJA 1020000 20000 5000000 2000000 500000 8540000 8500000 $40.000

CAJERO

ALBERTO SILVA

REVISOR

ANDRÉS SÁNCHEZ

CÓDIGO 1105 11050501 11050501 2380 238095

CUENTA CAJA Caja General Caja Principal Acreedores Varios Otros(sobrante de caja sin justificar)

DEBE 40.000

HABER

40.000

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EJEMPLO 7
CÓDIGO 2380 238095 4295 429553 CUENTA Acreedores Varios Otros(sobrante de caja sin justificar) DIVERSOS Sobrantes de caja DEBE 40.000 HABER40.000

c) EL Valor Total Del Arqueo de Caja Puede Coincidir Con El Saldo en Libros. En este caso, si el saldo es correcto, no es necesario elaborar el ajuste sin embargo, antes de aprobar el arqueo, se deben revisar los soportes para comprobar su exactitud

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Para realizar este ajuste es necesario realizar una conciliación bancaria, o sea comparar el saldo del libro de bancos de la...
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