ANÁLISIS DEL FLUJO DE EFECTIVO

Podemos entender por flujo de efectivo a la diferencia entre el número de unidades monetarias que entró y el número que salió. El análisis del flujo de efectivo ayuda a identificar de donde se obtuvieron recursos para la empresa y en que seutilizaron.

La importancia del análisis radica no sólo en el hecho de dar a conocer el impacto de las operaciones de la entidad en su efectivo; su importancia también radica en dar a conocer el origen de los flujos de efectivo generados y el destino de los flujos de efectivo aplicados. Porejemplo, una entidad pudo haber incrementado de manera importante en el periodo su saldo de efectivo; sin embargo, no es lo mismo que dichos flujos favorables provengan de las actividades de operación, a que provengan de un financiamiento con costo.

Más específicamente se analizanlos orígenes y aplicaciones relacionados con la operación, el financiamiento y la inversión. A este respecto, lo importante para el ejecutivo de la corporación es cuidar la sana relación y causalidad entre orígenes y aplicaciones. ¿Son los orígenes los adecuados? ¿Son sanos? ¿Lasaplicaciones se están financiando con los orígenes correctos? ¿Qué beneficio se espera de la aplicación y por qué se están llevando a cabo?

Para llevar a cabo el análisis de efectivo se deben considerar los siguientes elementos:

Orígenes de efectivo: Son aquellas actividades queproducen efectivo.

Aplicaciones o usos de efectivo: Son las actividades que implican desembolsos en efectivo o que requieren efectivo.

Un incremento en el lado izquierdo (activo) o una disminución en el lado derecho (pasivo y capital) es una aplicación de efectivo.
De la misma manera,una disminución en los activos o un incremento en el lado derecho (pasivo y capital) es un origen de efectivo.

Actividades de operación– son las que constituyen la principal fuente de ingresos para la entidad. Los flujos de efectivo procedentes de las actividades de [continua]

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(2011, 09). Analisis De Flujo De Efectivo. BuenasTareas.com. Recuperado 09, 2011, de http://www.buenastareas.com/ensayos/Analisis-De-Flujo-De-Efectivo/2731381.html

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