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Universidad Nacional Mayor de San Marcos Facultad de Ciencias Administrativas EAP de Turismo

Análisis Financiero de Empresas Turísticas
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Los Estados Financieros principales ¿ Cómo analizar los Estados Financieros? El análisis estructural y horizontal Los índices financieros • Liquidez • S o l ven ci a • Gestión • Rentabilidad El Punto de Equilibrio

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Luis Flores Cebrián

Versióninicial : Abril 2006

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ANALISIS FINANCIERO DE EMPRESAS TURÍSTICAS
1 .1 LA INFORMACIÓN Y LOS ESTADOS FINANCIEROS

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Cuando hablamos de información financiera inevitablemente nos estamos referiendo a los Estados Financieros, que son documentos que nos permiten conocer cuál es la situación financiera y los resultados obtenidos por la empresa en un determinado período de tiempo. Todoempresario necesita saber cuál es la situación de la empresa, los Estados Financieros (EEFF) son necesarios porque contribuyen a aumentar la eficiencia administrativa . Los estados financieros básicos son : El Balance General o Estado de Situación El Estado de Resultados o Pérdidas y Ganancias El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto El Estado de Flujos de Efectivo Para efectos del curso vamos acentralizar el análisis en los estados principales , que son los dos primeros. 1.2 EL BALANCE GENERAL Es un estado de situación de la empresa que tiene las siguientes características : Expresa saldos , es decir las cuentas del balance tienen movimientos de entrada y salida. Ejemplo : Saldo de caja al 31/1/2003 : + Entradas a caja - Salidas de caja Saldo de Caja al 31/2/2003 s / . 1 ,2 5 0 .0 0 8 5 0.0 0 ( 6 0 0 .0 0 ) 1 ,5 0 0 .0 0

Es de carácter histórico, refleja la historia y evolución de las cifras del negocio desde que éste s e i ni c i o. Las cifras están colocadas de acuerdo a su capacidad de convertirse en exigencias de liquidez (Pasivo) o existencias de liquidez (activo)  Refleja la estructura de Inversiones ( aplicaciones de recursos) y las estructura de Financiación , esdecir ( orígenes o fuentes de los recursos).

Su esquema básico es :

(1) FLORES Cebrián. Luis. Material lectivo UNMSM

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ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES Caja Bancos Cuentas por cobrar Existencias ACTIVOS NO CORRIENTES T e r r e no Inmueble M a qui na r i a Equipo

PASIVOS PASIVO CORRIENTE Deudas de corto plazo T r i but os

PASIVO NO CORRIENTE Deudas de mediano y Largo plazo PATRIMONIOCapital social Reservas Resultados acumulados

Los activos corrientes incluyen el dinero en efectivo, como aquellos depositados en los bancos, las acreencias con nuestros clientes, los inventarios, entre otros. Los activos no corrientes o fijos son aquellos bienes que la empresa necesita como base de apoyo o infraestructura para poder vender el producto o servicio que explota, produce o genera. Lospasivos corrientes están formados por todas aquellas deudas que deben ser canceladas antes de un año, incluye los adeudos a proveedores, empleados, el fisco, los bancos, entre otros. Los pasivos no corrientes son deudas que se tiene previsto pagarlas después de un año , es decir a mediano o largo plazo ( de 2 a cinco años) El Patrimonio representa el aporte de los socios o accionistas a la empresa(capital social), así también expresa las reservas que pudieren constituirse para determinados fines y los resultados acumulados de ejercicios anteriores.

1.3 EL ESTADO DE RESULTADOS Conocido como Estado de Pérdidas y Ganancias, muestra todos los ingresos y egresos de la empresa. Tiene las siguientes características :  Expresa flujos monetarios (no saldos) por tanto el comportamiento de lascuentas es como sigue V e nt a s a l 31/ 1/ 2003 : V e nt a s de f e br e r o 2003 V e nt a s a l 31/ 2/ 2003 s / . 5 ,0 0 0 .0 0 3 ,5 0 0 .0 0 8 ,5 0 0 .0 0

Es de carácter coyuntural , expresa las cifras de un ejercicio económico las cuales no se a r r a s t r a n pa r a ot r os pe r í odos Su formato es :

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RUBRO 1. Ingreso por ventas 2. Costo de ventas 3. Resultado Bruto 4. Gastos de...
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