Aplicacion de la nia 510

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|P.T.: A - A |
|H.P.: P:A:O:R |
|Fecha: 24-10-09 |
|Rev.: G.N.C.O. |
|Fecha: 24-10-09 |

COMPAÑÍA SHOES, S.A.
PROGRAMA DE AUDITORIA
PARA CAJA Y BANCOS
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE 2008

DESCRIPCIÓN: El disponible es definido como el grupo que comprende las cuentas que registran los recursos de liquidezinmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro de los cuales están: Caja, Depósitos en bancos y otras entidades financieras.
Manejo del Disponible:

• Determinar claramente las funciones, responsabilidades y obligaciones del personal que tienen a su cargo, la custodia del efectivo y autorización de pagos previos.• En busca de mayor seguridad al manejo de efectivo en caja se aconseja determinar una suma máxima para pagos individuales.

• Controlar quien y cómo se realizan los pagos hechos por la caja.

• Realizar contratos respaldados con pólizas de garantía para el resguardo de efectivo.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO:

Estas buscan obtener evidencia sobre los procedimientos de control interno,en los que el auditor encontrará confianza sobre el sistema para determinar si están siendo aplicados en la forma establecida.
El auditor buscará asegurarse de la existencia del control, de la efectividad con la que se desempeña dicho control y de determinar si los controles han sido aplicados continuamente durante el período.

Tipo de Transacción:

Verificar la entrada del efectivo:• El objetivo es determinar si los controles establecidos operan según lo planeado y observar la existencia y empleo responsable de equipos utilizados en el proceso de recibo de efectivo.
• Observación de las labores realizadas por los encargados tanto de la caja general como de las cajas menores, para determinar si cumplen con los procedimientos de recibo de efectivo y que su manejo seaacorde con el manejo de las políticas de la empresa, preestablecidas con anterioridad.

• Realización de entrevistas con el personal de la compañía para determinar si concuerdan los procedimientos por ellos descritos en cuanto al efectivo con los determinados en los manuales de funciones y planes de control interno.

• Repetición de los procedimientos de control interno con el fin dedeterminar si el proceso de manejo de efectivo pasó por los controles efectivos que permitan total veracidad y responsabilidad del encargado.

• Confirmar el porte de carnés para los visitantes con el fin de evitar confusiones al interior de la organización.

• Observar que realmente haya separación de funciones entre quien autoriza el pago de una cuenta y el cajero.

• Examinarlas existencias de documentos que soporten los arqueos diarios de efectivo como un medio de control de las entradas y salidas de este.

• Observar los requisitos de ingresos de personal a las dependencias de tesorería para determinar si se necesitan controles adicionales para dar mayor seguridad al manejo de caja general, o el acceso directo a las oficinas de las personas que manejen cajasmenores.

• Verificación de la elaboración de ajustes a las cuentas de bancos cuando se han recibido las respectivas conciliaciones, controlando de esta manera los saldos de las diferentes cuentas.

• Observar si los abonos en cuenta de los disponibles se registran adecuadamente.

• Revisar si la información acerca de los disponible de la compañía, debidamente actualizados sehace llegar oportunamente a la administración y a los encargados dentro de la compañía.

• Se debe mantener en un lugar seguro, preferiblemente por medio mecánicos, como cajas de seguridad, documentos importantes como talonarios, cheques, títulos valores, tarjetas con las firmas autorizados para expedir cheques, etc.
PRUEBAS SUSTANTIVAS:

Tipo de Transacción: Efectivo en caja y Bancos....
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