Aplicacion de un modelo coso

Capitulo V- MODELO DE CONTROL INTERNO BASADO EN INFORME COSO

5.1 ASPECTOS GENERALES DEL MODELO

5.1.1. INTRODUCCION La propuesta del modelo de control interno, facilitará el desarrollo de las actividades operativas y administrativas de la cooperativa, la aplicación de controles es ineludible con el fin de mantener en orden en todo el proceso, como la ejecución de las actividades establecidasinternamente. Se presenta detalladamente las herramientas de control por componentes, planteando actividades propias del control según COSO, además se presenta un manual de referencia para las actividades importantes de la cooperativa, presentamos una evaluación global del sistema de control, donde se plantean interrogantes para evaluar por cada componente. El cuál podrá ser desarrollado por laadministración de la cooperativa para evaluar cuando se estimen necesario; se presenta un esquema de evaluación para el cumplimiento legal, con el fin de establecer objetivos, riesgos, y actividades de control, facilitando una guía sobre las leyes aplicables, que servirán de indicador para verificar la atención de sus obligaciones legales.

5.1.2 OBJETIVOS La propuesta esta diseñada bajo elcumplimiento de los objetivos en las siguientes categorías: A) Efectividad y eficiencia de las operaciones: se orienta a los objetivos básicos del negocio en la cooperativa, incluyendo los de desempeño, la rentabilidad y la salvaguarda de los recursos. B) Confiabilidad de la información financiera: se relaciona con la preparación de estados financieros, y C) Cumplimiento de leyes y regulacionesaplicables: se refiere al cumplimiento de aquellas leyes y regulaciones a las que esta sujeta la entidad.

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5.1.3. IMPORTANCIA DE LA APLICACIÓN La aplicación de este modelo tiene como base principal hacer uso adecuado de los recursos materiales, humanos, salvaguardar sus activos y mejorar la imagen de la cooperativa ante sus clientes y se puede lograr los objetivos de COSO.

5.2. ÁREAADMINISTRATIVA Objetivo: Establecer factores de ambiente de control con el fin de mantener integridad, valores éticos y competencia del personal dentro de la entidad

5.2.1 Ambiente de Control: Estructura de las actividades del negocio: • • • • Producción de concentrados Servicios de molido y mezclado Alquiler de maquinarias (verificar la salida y entrada del equipo en el tiempo acordado) Inventarios •Insumos agrícolas Concentrados Materias primas Medicinas veterinarias

Ventas Insumos agrícolas Concentrados Materias primas Medicinas veterinarias

• •

Despacho de los productos Verificación de la salida de los productos

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Autoridad y responsabilidad: El consejo de administración deberá dejar claro a la gerencia la asignación de autoridad y responsabilidad de forma descendente, parael desarrollo de las actividades operacionales, motivando al personal que usen su iniciativa en la orientación y la solución de problemas. Es importante conocer las oportunidades de mercado, en las operaciones de ventas y en las expectativas del cliente, la cuál es competencia y responsabilidad de la información contable, la cuál no se debe ignorar. La iniciativa y la capacidad para reaccionarrápidamente pueden mejorar la competitividad y la satisfacción del cliente. También se requiere que el consejo de administración monitoree las actividades y los resultados.

Consejo de Administración: El Consejo de Administración es el principal responsable de los resultados finales que tenga la cooperativa, sean estos favorables o adversos, relacionados tanto con las actividades operativas comolas financieras, por lo que es importante: • • Asignar autoridad y responsabilidad a la gerencia administrativa de las actividades a realizar. Revisar y verificar los informes recibidos por la gerencia, área de producción contabilidad y auditoria externa de los resultados obtenidos en cada periodo. • • • Establecer políticas de compra y venta de insumos, materias primas, maquinaria, y otros....