Articulos De La Ley De Impuesto Sobre La Renta

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Artículo 100. Están sujetos al régimen previsto en este capítulo los contribuyentes que posean
inversiones efectuadas de manera directa, indirecta o a través de interpuesta persona, en
sucursales, personas jurídicas, bienes muebles o inmuebles, acciones, cuentas bancarias o de
inversión, y cualquier forma de participación en entes con o sin personalidad jurídica,
fideicomisos, asociaciones enparticipación, fondos de inversión, así como en cualquier otra figura
jurídica similar, creada o constituida de acuerdo con el derecho extranjero, ubicadas en
jurisdicciones de baja imposición fiscal.

Lo previsto en el encabezamiento de este artículo se aplicará siempre que el contribuyente pueda
decidir el momento de reparto o distribución de los rendimientos, utilidades o dividendosderivados de las jurisdicciones de baja imposición fiscal, o cuando tenga el control de la
administración de las mismas, ya sea en forma directa, indirecta o a través de interpuesta
persona.

Parágrafo Primero: Para efectos de este Capítulo, se presume, salvo prueba en contrario, que el
contribuyente tiene influencia en la administración y control de las inversiones en jurisdicciones de
bajaimposición fiscal.

Parágrafo Segundo: Se excluyen del régimen establecido en este Capítulo, las inversiones
realizadas por la República, los Estados y los Municipios, en forma directa o a través de sus entes
descentralizados o desconcentrados.

Artículo 101. No estarán sujetos al régimen establecido en este Capítulo, los ingresos gravables
provenientes de la realización de actividadesempresariales en jurisdicciones de baja imposición
fiscal, cuando más del cincuenta por ciento (50%) de los activos totales de estas inversiones
consistan en activos fijos afectos a la realización de dichas actividades y estén situados en tales
jurisdicciones.

No obstante, cuando se obtengan ingresos por concepto de cesión del uso o goce temporal de
bienes, dividendos, intereses, ganancias de laenajenación de bienes muebles e inmuebles o
regalías, que representen más del veinte por ciento (20%) de la totalidad de los ingresos
obtenidos por las inversiones del contribuyente en tales jurisdicciones, no se aplicará lo dispuesto
en el párrafo anterior.

Artículo 102. Para efectos de lo dispuesto en este Capítulo, se considera que una inversión está
ubicada en una jurisdicción de bajaimposición fiscal, cuando ocurra cualquiera de los siguientes
supuestos:

1. Cuando las cuentas o inversiones de cualquier clase se encuentren en instituciones situadas en
dicha jurisdicción.
2. Cuando se cuente con un domicilio o apartado postal en esa jurisdicción.
3. Cuando la persona tenga su sede de dirección o administración efectiva o principal o cuente
con un establecimientopermanente en dicha jurisdicción.
4. Cuando se constituya en dicha jurisdicción.
5. Cuando tenga presencia física en esa jurisdicción.
6. Cuando se celebre, regule o perfeccione cualquier tipo de negocio jurídico de conformidad con
la legislación de tal jurisdicción.

Artículo 103. Se considera que son inversiones del contribuyente, las cuentas abiertas en
instituciones financieras ubicadas enjurisdicciones de baja imposición fiscal que sean propiedad o
beneficien a su cónyuge o a la persona con la que viva en concubinato, sus ascendientes o
descendientes en línea recta, su apoderado, o cuando estos últimos aparezcan como apoderados o
autorizados para firmar u ordenar transferencias.

Artículo 104. Se presume, salvo prueba en contrario, que las transferencias efectuadas u
ordenadaspor el contribuyente a cuentas de depósito, inversión, ahorro o cualquier otra similar
abiertas en instituciones financieras ubicadas en jurisdicciones de baja imposición fiscal, son
transferencias hechas a cuentas cuya titularidad corresponde al mismo contribuyente.

Artículo 105. Para los efectos de este Capítulo, se consideran gravables en el ejercicio en que se
causen, los ingresos...
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