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ARTICULO 1o. LAS PERSONAS FISICAS Y LAS MORALES, ESTAN OBLIGADAS AL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS SIGUIENTES CASOS:
I. LAS RESIDENTES EN MEXICO, RESPECTO DE TODOS SUS INGRESOS CUALQUIERA QUE SEA LA UBICACION DE LA FUENTE DE RIQUEZA DE DONDE PROCEDAN.
II. LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO QUE TENGAN UN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN EL PAIS, RESPECTO DE LOS INGRESOS ATRIBUIBLES A DICHOESTABLECIMIENTO PERMANENTE.
III. LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO, RESPECTO DE LOS INGRESOS PROCEDENTES DE FUENTES DE RIQUEZA SITUADAS EN TERRITORIO NACIONAL, CUANDO NO TENGAN UN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN EL PAIS, O CUANDO TENIENDOLO, DICHOS INGRESOS NO SEAN ATRIBUIBLES A ESTE.
ARTICULO 2o. PARA LOS EFECTOS DE ESTA LEY, SE CONSIDERA ESTABLECIMIENTO PERMANENTE CUALQUIER LUGAR DE NEGOCIOS ENEL QUE SE DESARROLLEN, PARCIAL O TOTALMENTE, ACTIVIDADES EMPRESARIALES O SE PRESTEN SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES. SE ENTENDERA COMO ESTABLECIMIENTO PERMANENTE, ENTRE OTROS, LAS SUCURSALES, AGENCIAS, OFICINAS, FABRICAS, TALLERES, INSTALACIONES, MINAS, CANTERAS O CUALQUIER LUGAR DE EXPLORACION, EXTRACCION O EXPLOTACION DE RECURSOS NATURALES.
NO OBSTANTE LO DISPUESTO EN EL PARRAFO ANTERIOR,CUANDO UN RESIDENTE EN EL EXTRANJERO ACTUE EN EL PAIS A TRAVES DE UNA PERSONA FISICA O MORAL, DISTINTA DE UN AGENTE INDEPENDIENTE, SE CONSIDERARA QUE EL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO TIENE UN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN EL PAIS, EN RELACION CON TODAS LAS ACTIVIDADES QUE DICHA PERSONA FISICA O MORAL REALICE PARA EL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO, AUN CUANDO NO TENGA EN TERRITORIO NACIONAL UN LUGAR DENEGOCIOS O PARA LA PRESTACION DE SERVICIOS, SI DICHA PERSONA EJERCE PODERES PARA CELEBRAR CONTRATOS A NOMBRE O POR CUENTA DEL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO TENDIENTES A LA REALIZACION DE LAS ACTIVIDADES DE ESTE EN EL PAIS, QUE NO SEAN DE LAS MENCIONADAS EN EL ARTICULO 3o. DE ESTA LEY.
EN CASO DE QUE UN RESIDENTE EN EL EXTRANJERO REALICE ACTIVIDADES EMPRESARIALES EN EL PAIS, A TRAVES DE UNFIDEICOMISO, SE CONSIDERARA COMO LUGAR DE NEGOCIOS DE DICHO RESIDENTE, EL LUGAR EN QUE EL FIDUCIARIO REALICE TALES ACTIVIDADES Y CUMPLA POR CUENTA DEL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO CON LAS OBLIGACIONES FISCALES DERIVADAS DE ESTAS ACTIVIDADES.
SE CONSIDERARA QUE EXISTE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE DE UNA EMPRESA ASEGURADORA RESIDENTE EN EL EXTRANJERO, CUANDO ESTA PERCIBA INGRESOS POR EL COBRO DE PRIMAS DENTRODEL TERRITORIO NACIONAL U OTORGUE SEGUROS CONTRA RIESGOS SITUADOS EN EL, POR MEDIO DE UNA PERSONA DISTINTA DE UN AGENTE INDEPENDIENTE, EXCEPTO EN EL CASO DEL REASEGURO.
DE IGUAL FORMA, SE CONSIDERARA QUE UN RESIDENTE EN EL EXTRANJERO TIENE UN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN EL PAIS, CUANDO ACTUE EN EL TERRITORIO NACIONAL A TRAVES DE UNA PERSONA FISICA O MORAL QUE SEA UN AGENTE INDEPENDIENTE, SI ESTENO ACTUA EN EL MARCO ORDINARIO DE SU ACTIVIDAD. PARA ESTOS EFECTOS, SE CONSIDERA QUE UN AGENTE INDEPENDIENTE NO ACTUA EN EL MARCO ORDINARIO DE SUS ACTIVIDADES CUANDO SE UBIQUE EN CUALQUIERA DE LOS SIGUIENTES SUPUESTOS:
I. TENGA EXISTENCIAS DE BIENES O MERCANCIAS, CON LAS QUE EFECTUE ENTREGAS POR CUENTA DEL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO.
II. ASUMA RIESGOS DEL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO.
III.ACTUE SUJETO A INSTRUCCIONES DETALLADAS O AL CONTROL GENERAL DEL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO.
IV. EJERZA ACTIVIDADES QUE ECONOMICAMENTE CORRESPONDEN AL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO Y NO A SUS PROPIAS ACTIVIDADES.
V. PERCIBA SUS REMUNERACIONES INDEPENDIENTEMENTE DEL RESULTADO DE SUS ACTIVIDADES.
VI. EFECTUE OPERACIONES CON EL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO UTILIZANDO PRECIOS O MONTOS DECONTRAPRESTACIONES DISTINTOS DE LOS QUE HUBIERAN USADO PARTES NO RELACIONADAS EN OPERACIONES COMPARABLES.
TRATANDOSE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCION DE OBRA, DEMOLICION, INSTALACION, MANTENIMIENTO O MONTAJE EN BIENES INMUEBLES, O POR ACTIVIDADES DE PROYECCION, INSPECCION O SUPERVISION RELACIONADAS CON ELLOS, SE CONSIDERARA QUE EXISTE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE SOLAMENTE CUANDO LOS MISMOS TENGAN UNA DURACION DE...
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