Auditor

Páginas: 70 (17477 palabras) Publicado: 8 de enero de 2011
País: Argentina
Legislación: El Manual de Procedimientos de Auditoría de Gestión de Empresas y Sociedades del Estado
Fecha: No disponible
Proyecto Respondabilidad y Anticorrupción en las Americas / AAA
Respondanet:
Http://www.respondanet.com
2000-5-03
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE GESTION DE EMPRESAS Y SOCIEDADES DEL ESTADO.
INDICE
INTRODUCCION
PREMISAS BASICAS
SECCION 1CONCEPTOS GENERALES
1. TIPOS DE AUDITORIAS
2. AUDITORIA DE GESTION
2.1. CONCEPTO DE GESTION
2.2. CONCEPTO DE AUDITORIA DE GESTION
2.2.1. Eficacia
2.2.2. Eficiencia
2.2.3. Economía
2.3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE GESTION.
2.4. CRITERIOS
2.5. CONTROL INTERNO Y DE GESTION
2.5.1. Concepto
2.5.2. Objetivos
2.5.3. Herramientas de Control Interno
2.6. MARCO LEGAL
2.7. OPORTUNIDAD
SECCIONII - MANUAL DE AUDITORIA DE GESTION
1. INTRODUCCION
1.1
OBJETIVO
1.1.1. Legal
1.1.2. Sustancial
1.2 ESQUEMA BASICO
1.3 UTILIZACION DEL MANUAL
1.3.1. Obligatoriedad
1.3.2. Flexibilidad
1.3.3. Responsabilidad
2. PROCEDIMIENTOS RELATIVOS AL TRABAJO DE CAMPO
2.1 ORGANIZACION ADMINISTRATIVA
2.1.1 Determinación de Objetivos
2.1.2. Recursos Humanos
2.2 PLANEAMIENTO
2.2.1 EstudioPreliminar
2.2.1.1. Recopilación de Antecedentes
2.2.1.1.1 Entrevista con la Máxima Autoridad del Ente
2.2.1.1.2 Otras entrevistas
2.2.1.1.3 Consulta de Documentación e información
2.2.1.1.4 Ficha de Organización
2.2.1.2 Determinación de Objetivos
2.2.1.2.1 Conceptos
2.2.1.2.2 Características
2.2.1.2.3 Enunciación
2.2.1.3 Enfoque y Orientación del Examen
2.2.1.4 Planificación Global de Recursos2.2.2 Estudio General
2.2.2.1 Conocimientos de la Entidad
2.2.2.1.1 Entrevistas con Ejecutivos de Línea y Empleados
2.2.2.1.2 Verificación Ocular
2.2.2.1.3 Otras Fuentes de Información:
2.2.2.2 Evaluación Sistema Control Interno y de Gestión
2.2.2.3 Análisis
2.2.2.4 Determinación de Areas Críticas
2.2.2.5 Informe de Diagnóstico General
2.2.2.6 Determinación del Alcance del Examen
2.2.3Estudio Específico
2.2.3.1 Conocimiento de las Areas Críticas
2.2.3.2 Evaluación del Sistema de Control Interno de Gestión
2.2.3.3 Programa de Auditoría
2.2.3.3.1 Concepto
2.2.3.3.2 Contenido del Programa
2.3 MEDICION DEL RENDIMIENTO
2.3.1 Indicadores de Rendimiento
2.3.1.1 Indicadores Cuantitativos
2.3.1.1.1 Indicadores de Volumen de Trabajo:
2.3.1.1.2 Indicadores de Eficiencia2.3.1.1.3 Indicadores de Economía
2.3.1.1.4 Indicadores de Efectividad
2.3.1.2 Indicadores Cualitativos:
2.3.2 Normas de Rendimiento (Criterios)
2.3.3 Recolección de Datos del Rendimiento Real
2.3.3.1 Indicadores Cuantitativos
2.3.3.2 Indicadores Cualitativos
2.3.4 Análisis y Evaluación de Evidencias
2.3.4.1 Tipos de Evidencias
2.3.4.2 Prueba de Evidencias
2.3.5 Diagnóstico y Pronóstico2.3.5.1 Diagnóstico
2.3.5.2 Reconmendaciones
2.3.5.3 Pronóstico
3. CONTROL DE LA AUDITORIA
3.1 Normas de Supervisión
3.2 Objetivos del Control del Trabajo
3.3 Técnicas de Control
3.4 Análisis de Desvíos
3.5 Medidas Correctivas
3.6 Control de Resultado Final
4. CARACTERISTICAS DE LOS INFORMES
4.1 INFORME DE AVANCE
4.1.1 Objetivo
4.1.2 Periodicidad
4.1.3 Contenido
4.1.4 Presentación
4.1.5Distribución
4.2 INFORME DE DIAGNOSTICO GENERAL
4.2.1 Objetivo
4.2.2 Contenido
4.2.3 Presentación
4.2.4 Distribución
4.3 INFORME FINAL
4.3.1 Informe Extenso
4.3.1.1 Objetivo
4.3.1.2 Contenido
4.3.1.3 Presentación
4.3.1.4 Distribución
4.3.2 Informe Ejecutivo
4.3.2.1 Objetivo
4.3.2.2 Contenido
4.3.2.3 Presentación
4.3.2.4 Distribución
5. SEGUIMIENTO
ANEXO I . PAPELES DE TRABAJO
1.CONSIDERACIONES GENERALES
1.1 Propiedad
1.2 Período de guarda
1.3 Acceso
2 NORMALIZACION
2.1 Recomendaciones
2.2 Contenido
3. LEGAJOS
3.1 Ordenamiento
3.2 Legajo Permanente
3.2.1 Objetivo
3.2.2 Contenido
3.3 Legajo transitorio
3.3.1 Objetivo
3.3.2 Contenido
3.4 Legajo Resumen
3.4.1 Objetivo
3.4.2 Contenido
3.5 Codificación
3.5.1 Codificación del Legajo Transitorio
3.5.2...
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