Auditori

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PROGRAMA DE AUDITORÍA



N° PROCEDIMIENTOS REF. AUDITOR REVISOR OBSERVACIONES

1 Efectuar una revisión analítica de los estados financieros y
evaluar que lascuentas han sido adecuadamente clasificadas.

2 Examinar las políticas y procedimientos sobre el registro
de las cuentas por cobrar.

3 Evaluar el control interno de lacompañía relacionado
con las cuentas por cobrar.

4 Detectar errores generales y específicos.

5 Determine el riesgo existente y prepare un plan de trabajo
a seraplicado en el área.

6 Prepararar una hoja de trabajo en donde se resuma los saldos
de cuentas y documentos por cobrar y concilie con el balance
general.

7 Obtener undetalle de los clientes la fecha de corte de
nuestra revisión y cruzar con las hojas de trabajo el resumen.

8 En base al detalle anterior efectuar una selección de
clientes yenviar solciitudes de confirmación de saldos para
los clientes seleccionados.

9 Determinar si el método utilizado por el cliente para
identificar las cuentas de cobro esadecuado.

10 Comparar los porcentajes de las clasificaciones por antigüedad
de saldo contra años anteriores, y obtener explicación de los
cambios significativos.

11Comprobar que las facturas que pertenecen a cuentas por co-
brar concilien con :Notas de pedido, lista de precios, contratos
y clasificación de crédito.

12 Revisar los detalles detodas las cuentas por cobrar con saldos
acreedores importantes y verificar que no son cifras erróneas.



N° PROCEDIMIENTOS REF. AUDITOR REVISOR OBSERVACIONES13 Obtenga explicaciones de las fluctuaciones existentes.

14 Analizar las diferencias de las cuentas por cobrar o falta
de las mismas en función de lo cambios habidos en las...
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