Auditoria Activos

Páginas: 11 (2681 palabras) Publicado: 17 de abril de 2011
31 de diciembre de 2010 | | |
Programa de auditoria | | |
Cuenta a Auditar: Depreciación | | |
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1. Objetivo general: | | |
*Confirmar que la cuenta “Depreciación” refleje de la manera más semejante la realidad en cuanto a todos los activos físicos que la empresa posee. | |
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PROCEDIMIENTOS | Auditor | Ref. Tiemporeal | |
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Solicitar a la empresa todas las planillas de cálculo de depreciación y corrección monetaria de todos los activos físicos que ésta posea.Solicitar muestra de facturas que comprueben la compra de los activos.Analizar la cuenta “Depreciación” conciliando su saldo con el mayor de propiedades, planta y equipo, es decir: Activo Fijo. Consultarle aldepartamento de contabilidad acerca del método de depreciación que utiliza la empresa para reflejarla en la presentación de los Estados Financieros.Comprobar si las bases para realización de los cálculos de la depreciación se asemejan a la realidad. |   |   | |
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Verificar que la corrección monetaria se lleve a cabo de la forma correcta. | |   | |
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Corroborar que la Vidaútil del A. Físico sea asignada de la manera adecuada y razonable utilizando la tabla correcta de valoración de Activos Fijos que informa el SII. |   |   | |
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Conocer si la empresa tiene participación en con otras entidades.Corroborar que las ventas de A. Fijo que se realizan entre empresas relacionadas sean reales. | |   | |
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Determinar si existe undocumento en el que se |   |   | |
certifique qué criterios se tuvieron en cuenta para las |   |   | |
revalorizaciones | |   | |
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Verificar si la empresa cuenta con los avalúos necesarios |   |   | |
para la propiedad planta y equipo | |   | |
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6. Cuestionario de control interno | | | | | |
PREGUNTA | SI | NO | N/A |OBSERVACION | |
¿Fue corroborada la existencia de los activos físicos a través de documentos legales?¿Fue calculada de manera correcta la depreciación de A. Físico? |   |   |   |   | |
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¿Fue calculada de manera adecuada la Corrección Monetaria del A. Físico? |   |   |   |   | |
 ¿Las correcciones fueron calculadas a los montos netos del valor del activo como loestablece la ley?¿Fue integral la corrección monetaria que se le aplicó al activo fíjo?¿Fue corroborada la fecha de puesta en marcha de los equipos o activos físicos?¿Los períodos máximos de uso o “Vida Útil” de los activos fueron debidamente asignados? |   |   |   |   | |
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Cuenta aauditar: Construcciones y Obras de Infraestructura. |
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Objetivo general: Validar el saldo de la cuenta al 31 de dic. 2010. |

Procedimiento:

1. Examinar las autorizaciones para las compras para construcciones.

2. Examinar las facturas de los proveedores y las liquidaciones de los contratistas por trabajos realizados.

3. Comparar los presupuestos de obras o losimportes autorizados para la construcción, compra o adquisición de propiedades.

4. Analizar estas partidas y comprobar el saldo con la cuenta.

5.  Comprobar físicamente la existencia de las construcciones y obras.

6. Comparar el resultado de la comprobación física con la cuenta con el fin de investigar cualquier irregularidad.

7. Selección de un número de facturas deproveedores y comprobar que las compras estén respaldadas con ordenes de compras autorizadas.

Cuestionario de Control Interno:

¿Fue corroborada la existencia de los activos físicos a través de documentos legales? | | |
¿ Se verifica en terreno la existencia de obras y construcciones? | | |
¿Se comprueban facturas de proveedores v/s órdenes de compra? | | |
¿Se corrobora que no...
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