auditoria administrativa
Páginas: 5 (1034 palabras)
Publicado: 5 de abril de 2013
4- Fases de la auditoria administrativas:
A. Planeación
B. Ejecución
C. Informe
4. 1.1- Primera Fase Planeación:
En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan alauditor elaborar el programa de auditoría que se llevará a efecto.
4. 1.2- Elementos Principales de esta Fase
a. Conocimiento y Comprensión de la Entidad.
b. Objetivos y Alcance de la auditoria.
c. Análisis Preliminar del Control Interno.
d. Análisis de los Riesgos y la Materialidad.
e. Planeación Específica de la auditoria.
f. Elaboración de programas de Auditoria.
4. 2-Segunda fase Ejecución
En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la entidad auditada. Aunque las tres fases sonimportantes, esta fase viene a ser el centro delo que es el trabajo de auditoría, donde se realizan todas las pruebas y se utilizan todas las técnicas o procedimientos para encontrar las evidencias de auditoría que sustentarán el informe de auditoria
4. 2.1 .Elementos de la fase de ejecución
a. Las Pruebas de Auditoria.
b. Técnicas de Muestreo.
c. Evidencias de Auditoria.
d. Papeles deTrabajo.
e. Hallazgos de Auditoria.
4. 3- Tercera Fase Preparación del Informe:
El informe de Auditoría debe contener a lo menos:
Dictamen sobre los Estados Financieros o del área administrativa auditada
Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad.
Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditoría.
Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgosencontrados.
En esta fase se analizan las comunicaciones que se dan entre la entidad auditada y los auditores, es decir:
a) Comunicaciones de la Entidad, y
b) Comunicaciones del auditor
4.4- Acumulación y evaluación de evidencias
La auditoria administrativa no intenta evaluar la capacidad técnica de ingenieros, contadores, abogados u otros especialistas, en la ejecución de sus respectivostrabajos. Más bien se ocupa de llevar a cabo un examen y evaluación de la calidad tanto individual como colectiva, de los gerentes, es decir, personas responsables de la administración de funciones operacionales y ver si han tomado modelos pertinentes que aseguren la implantación de controles administrativos adecuados, que asegures: que la calidad del trabajo sea de acuerdo con normas establecidas,que los planes y objetivos se cumplan y que los recursos se apliquen en forma económica.
4.4.1- El material o los elementos de juicio a los que nos referimos se llaman evidencia comprobatoria, y debe ser suficiente en cantidad y calidad.
La evidencia es suficiente en cantidad cuando, por los resultados de una sola prueba, o por la concurrencia de varias, el auditor puede llegar a adquirir lacerteza moral de que los hechos que se están tratando de probar o los criterios cuya corrección se está juzgando han quedado satisfactoriamente comprobados.
Existe un grado de seguridad en el que se pueden afirmar hechos y cosas con plena confianza de que no se está haciendo una declaración arriesgada, aun cuando no se tenga la certeza absoluta de ellas. A este grado de seguridad se le llamacerteza moral. Ésta es la certeza que el auditor debe lograr para que le sea posible dar su opinión profesional de una manera objetiva y cumpliendo con los deberes de su profesión.
La calidad de la evidencia depende de las circunstancias en que se obtiene.
La evidencia que se obtiene de fuentes externas a la empresa proporciona una confianza superior a la obtenida dentro de la empresa.
La...
A. Planeación
B. Ejecución
C. Informe
4. 1.1- Primera Fase Planeación:
En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan alauditor elaborar el programa de auditoría que se llevará a efecto.
4. 1.2- Elementos Principales de esta Fase
a. Conocimiento y Comprensión de la Entidad.
b. Objetivos y Alcance de la auditoria.
c. Análisis Preliminar del Control Interno.
d. Análisis de los Riesgos y la Materialidad.
e. Planeación Específica de la auditoria.
f. Elaboración de programas de Auditoria.
4. 2-Segunda fase Ejecución
En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la entidad auditada. Aunque las tres fases sonimportantes, esta fase viene a ser el centro delo que es el trabajo de auditoría, donde se realizan todas las pruebas y se utilizan todas las técnicas o procedimientos para encontrar las evidencias de auditoría que sustentarán el informe de auditoria
4. 2.1 .Elementos de la fase de ejecución
a. Las Pruebas de Auditoria.
b. Técnicas de Muestreo.
c. Evidencias de Auditoria.
d. Papeles deTrabajo.
e. Hallazgos de Auditoria.
4. 3- Tercera Fase Preparación del Informe:
El informe de Auditoría debe contener a lo menos:
Dictamen sobre los Estados Financieros o del área administrativa auditada
Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad.
Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditoría.
Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgosencontrados.
En esta fase se analizan las comunicaciones que se dan entre la entidad auditada y los auditores, es decir:
a) Comunicaciones de la Entidad, y
b) Comunicaciones del auditor
4.4- Acumulación y evaluación de evidencias
La auditoria administrativa no intenta evaluar la capacidad técnica de ingenieros, contadores, abogados u otros especialistas, en la ejecución de sus respectivostrabajos. Más bien se ocupa de llevar a cabo un examen y evaluación de la calidad tanto individual como colectiva, de los gerentes, es decir, personas responsables de la administración de funciones operacionales y ver si han tomado modelos pertinentes que aseguren la implantación de controles administrativos adecuados, que asegures: que la calidad del trabajo sea de acuerdo con normas establecidas,que los planes y objetivos se cumplan y que los recursos se apliquen en forma económica.
4.4.1- El material o los elementos de juicio a los que nos referimos se llaman evidencia comprobatoria, y debe ser suficiente en cantidad y calidad.
La evidencia es suficiente en cantidad cuando, por los resultados de una sola prueba, o por la concurrencia de varias, el auditor puede llegar a adquirir lacerteza moral de que los hechos que se están tratando de probar o los criterios cuya corrección se está juzgando han quedado satisfactoriamente comprobados.
Existe un grado de seguridad en el que se pueden afirmar hechos y cosas con plena confianza de que no se está haciendo una declaración arriesgada, aun cuando no se tenga la certeza absoluta de ellas. A este grado de seguridad se le llamacerteza moral. Ésta es la certeza que el auditor debe lograr para que le sea posible dar su opinión profesional de una manera objetiva y cumpliendo con los deberes de su profesión.
La calidad de la evidencia depende de las circunstancias en que se obtiene.
La evidencia que se obtiene de fuentes externas a la empresa proporciona una confianza superior a la obtenida dentro de la empresa.
La...
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