Auditoria aplicada contable, fiscal.

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CONTABLE

1.- ANALISIS DEL CATALOGO DE CUENTAS. Toda empresa maneja un control interno de las cuentas que utiliza, para ello les identifica con un número, letra del alfabeto o ambas, esta identificación se hace para el activo, el pasivo y el capital de la empresa. Por lo que el auditor al iniciar el trabajo de auditoría debe de solicitar el catalogo de cuentas que maneja la empresa paraconocerlas e identificarlas y bien si hay subcuentas las localice rápidamente. Este catalogo le va a facilitar el análisis de los estados financieros y le va a aligerar el trabajo.

2.- ANALISIS DEL SISTEMA CONTABLE. Es necesario conocer que tipo de empresa o a quien se va a auditar, ya que no todas las empresas tributan en un mismo régimen. Además como hay empresas comerciales, productoras y deservicios, no todas manejan igual su contabilidad, como por ejemplo en las empresas comerciales no fabrican, por lo que no se tendrá inventarios de producción, y en cambio en las de producción se manejan diferentes tipos de inventarios. Por lo que el auditor deberá de verificar de que giro es la empresa para saber que sistema contable utiliza.

3.- ANALISIS DE LAS TRANSACCIONES REALIZADAS. Todaempresa de cualquier giro, compra o vende para funcionar, y no todas las actividades que realiza se contabilizan, por ejemplo se puede hacer un pedido a un proveedor sobre material, y esto no implica que en ese momento se deba de registrar en la contabilidad como cargo o crédito a una cuenta de activo o pasivo, sino se deberá de registrar en el momento en el que realmente lo tengamos en el almacén onegocio. Lo mismo sucede con la cuenta de clientes. Es por ello que el auditor deberá de verificar los saldos de las cuentas y cotejarlas con las fechas de las facturas, para ver si se registro en su tiempo.

4.- ANALISIS DE LOS SALDOS DE CUENTAS POR COBRAR. Al presentarse los estados financieros, se presenta una cifra “xxxx” como saldo de las cuentas por cobrar, es necesario para la seguridad dela opinión que vaya a emitir el auditor, que estas se presenten en forma depurada, actualizarlas para que reflejen su saldo real, y no vaya a abstenerse de opinar. Además se verificara que los saldos que aparecen en estas cuentas realmente sean deudas de terceros para con la empresa.

5.- ANALISIS DEL SISTEMA DE VALUACION DE INVENTARIOS. Las empresas de producción puedes manejar cualquiera de lossiguientes inventarios: PEPS, UEPS, PP, por lo que al analizar el auditor su saldo de almacén o tarjetas, la empresa deberá de dar a conocer que método de inventario se aplico en el ejercicio.

FISCAL

1.- REGIMEN FISCAL EN EL QUE TRIBUTA. Hay dos tipos de régimen fiscal, si se es persona física o persona moral, si se es persona física se deberá conocer si es por servicios profesionales otiene un negocio. En cualquiera de los dos regímenes se determinan distintos impuestos y con diferentes tasas, su cálculo es distinto, es por ello que el auditor deberá identificar a que persona va a auditar.

2.- FACILIDADES ADMINISTRATIVAS. Las empresas debido a su giro, la autoridad les concede facilidades para disminuir gastos que no se pueden comprobar como es el caso de las empresas quetributan en el régimen simplificado de personas morales. Es por ello que el auditor debe de conocer que tipo de empresa es y que facilidad es la que la ley le permite deducir, y verificar si se calculo bien dicha facilidad.

3.- FACILIDADES PARA EMPRESAS DE AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA. Como ya se menciono en el punto anterior, las facilidades se otorgan de acuerdo al tipo de giro de la empresa,en este caso que es la de transporte de carga, a los contribuyentes para efectos del ISR podrán deducir con documentación que no reúna los requisitos fiscales, los gastos por concepto de maniobras, viáticos de la tripulación, refacciones y reparaciones menores, hasta por las cantidades aplicables dependiendo del número de toneladas, días y kilómetros recorridos. Para maniobras $45.53 por...
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