CEMLA: XI Reunión de Auditores Internos de Banca Central

Guía para una metodología
de auditoría basada en
riesgos

Juan Villanueva Chang
Setiembre, 2011

1

La creatividad e InnovaciónAdelantarse

• Una persona creativa es ágil y flexible
• Tiene libertad de pensar, expresar y
actuar sin miedo
• La constante en la vida es el cambio

Capacidad de
síntesis

• Participandode la curiosidad intelectual
• Capacidad de tomar las cosas de
distintas fuentes
• Integrarlas en algo coherente

Ver la
oportunidad

• Desarrollar capacidad de observación
• Estar receptivosa las impresiones que
nos vienen del interior y exterior

“Las ideas no duran mucho. Hay que hacer algo con ellas”
Santiago Ramón y Cajal

2

Objetivo del tema
• El presente trabajo dapautas de como elaborar una metodología de
auditoría con base en riesgos.
• Se aplica en la elaboración del plan anual de auditoría y la fase de
planeamiento para elaborar una auditoría (Risk basedaudit planning).

• La presente guía no es única ni obedece a un estándar en particular.
• La meta consiste en diseñar un programa de auditoría centralizado en
los riesgos críticos del negocio.
• Elcambio metodológico debe ser progresivo en tanto se fortalezca la
cultura de gestión de procesos y riesgos en la organización.

3

La auditoría moderna
“Evaluar y mejorar la eficacia de losprocesos de gobierno, riesgos
y control”

Gobierno
Riesgos
Planeamiento de auditoría
basada en riesgos

Control

4

¿Qué es auditoría basada en
riesgos?
“La auditoría basada en riesgos esun proceso, un
acercamiento, una metodología y una actitud en torno al
tema.
La manera más simple de definir una auditoría basada en
riesgos consiste en revisar las cosas que realmente importanen su organización.
Otra manera de trabajar la auditoría basada en riesgos es
con la ayuda de la teoría de proceso”
Fuente: Phil Griffiths (2009) en su documento “Risk Based Auditing”

5... [continua]

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(2013, 05). AUDITORIA BASADA EN RIESGOS. BuenasTareas.com. Recuperado 05, 2013, de http://www.buenastareas.com/ensayos/Auditoria-Basada-En-Riesgos/26143484.html

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"AUDITORIA BASADA EN RIESGOS" BuenasTareas.com. 05 2013. 2013. 05 2013 <http://www.buenastareas.com/ensayos/Auditoria-Basada-En-Riesgos/26143484.html>.

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CHICAGO

"AUDITORIA BASADA EN RIESGOS." BuenasTareas.com. 05, 2013. consultado el 05, 2013. http://www.buenastareas.com/ensayos/Auditoria-Basada-En-Riesgos/26143484.html.