AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AUDICAR 1

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
(Programa para pruebas de desembolso)





DEINNER ARIAS MONTERO
DEIVIS CARO OSPINO
LEONEL ROJAS GUERRA





MANUEL MONTERO





UNIVERSIDAD DE LA GUAJIRA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
RIOHACHA - 2012

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
(Programa para pruebas de desembolso)

DESCRIPCION
La Auditoria de Cumplimiento es lacomprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones paradeterminar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.
OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE AUDITORIA
Determinar si los procedimientos de contabilidad y las medidas de control interno están operando de forma efectiva ysi resultan adecuados para facilitar el debido control contable sobre los desembolsos y la distribución contable de los mismos en las cuentas de contabilidad. (Art. 53 del decreto 2649 de 1993).
ALCANCE
La auditoria estará sujeta al programa especifico prueba de desembolso de la Cámara de la Guajira correspondiente al periodo del 1 de noviembre al 31 de diciembre del 2012 y determinar cuál essu situación actual, examinar si cumple con las normas internas y externas que regulan su actividad y si sigue el manual de procedimiento para los desembolsos.





PROCEDIMIENTO DE GESTION DE RECURSOS
(MANUAL DE PROCEDIMIENTO)
Procedimiento de proceso de pago
OBJETO: Describir el proceso de pagos de las cuentas por pagar de la entidad
ALCANCE: Aplica a todas las cuentas por cobrar de laempresa
DEFINICIONES
Cuentas por pagar: Obligaciones por pagar a los proveedores por la compra de bienes y servicios.
DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
No
RESPONSABLE
DEPENDENCIA
DESCRIPCION
FORMATO
TIEMPO
1


2




3









4







5









6









7


8









9








10


Dependencia solicitante

Asistente administrativo y financiero



Asistente administrativo y financiero








Asistenteadministrativo y financiero






Asistente administrativo y financiero








Coordinador de control interno









Contador


Tesorero









Tesorería








Tesorería
Administrativa y financiera

Administrativa y financiera




Administrativa y financiera








Administrativa y financiera







Administrativa y financiera








Control interno









Administrativa y financieraAdministrativa y financiera









Administrativa y financiera







Administrativa y financiera



Diligencia formato de solicitud

Verifica monto y disponibilidad presupuestal de acuerdo al manual de compras, consulta listado de proveedores aprobados y solicita cotización

Anexa cotizaciones al pedido solicita aprobación según el numeral 2.1.5 del manual de compras, elabora certificado dedisponibilidad presupuestal de acuerdo al manual de procedimientos




Elabora orden de compra y/o servicios o contrato






Verifica cuentas de cobro o factura, solicita recibo a satisfacción, elabora resolución de pago, verifica fecha de prestación de servicio que sea posterior a la fecha de la disponibilidad presupuestal




Revisa todos los documentos soportes anexos a la cuenta de cobro e informerecibido del interventor o supervisor si el contrato cuenta con el mismo





Causación de la cuenta y descuentos de ley. Pasa a tesorería para pago

Verifica disponibilidad de recursos y gira los jueves de cada semana. Para las cuentas de pago a terceros, para compromisos que se hayan estipulado fechas de pago se girara en las fechas acordadas. Pasa a control interno para visto bueno


Para las...