Auditoria de deudores

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EMPRESA DEL NORTE S.A.
AUDITORIA DE DEUDORES
C
A MARZO 30 DE 2006

INTRODUCCIÓN

Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoria que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión yevaluación del control Interno se detallan, en el mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoria aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias, tanto para las pruebas de cumplimiento y de las pruebas sustantivas cuyas extensión y alcance dependen , como ya se dijo , de la confianza en el sistema de control interno, determinado con base en lautilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación.


EMPRESA DEL NORTE S.A.
AUDITORIA DE DEUDORES
C
A MARZO 30 DE 2006


OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Determinar si:

1. Pueden efectuarse despachos sin ser facturados.
2. Pueden facturarse ventas sin ser registradas.
3. Pueden despacharse mercancías a clientes que representan un mal riesgo decrédito.
4. Pueden ocurrir errores en la facturación.
5. Las cuentas por cobrar pueden ser acreditadas en forma indebida.
6. Es posible el “jineteo” de fondos provenientes de las cobranzas, cubriendo los importes sustraídos con fondos cobrados a otras cuentas posteriormente.
7. Pueden recibirse cobros sin ser depositados.
8. Las cuentas vencidas pueden pasar inadvertidas.
9. Loscobros por ventas en efectivo pueden ser malversadas.
10. Los cobros por ventas en efectivo pueden hacerse sin que se registren y depositen.
11. Es posible facturar despachos sin registrar el costo de venta.















EMPRESA DEL NORTE S.A.
AUDITORIA DE DEUDORES
C
A MARZO 30 DE 2006


OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

Determinar si:1. La validez de las cuentas pendientes de cobro a cargo de los clientes.
2. Las deudas a cargo de socios o accionistas, funcionarios, empleados u otras personas o entidades relacionadas con la empresa y probar su legitimidad.
3. La correcta clasificación en los estados financieros y si se presentan sobre bases uniformes con los del periodo anterior.
4. La valuación y probabilidadde cobro.
5. La provisión adecuada para cubrir pérdidas por cuentas incobrables.
6. La existencia de cuentas dadas en garantía, cedidas o vendidas y en caso afirmativo, revelar claramente estos hechos en los estados financieros.
7. La correcta valuación, clasificación y presentación de las otras cuentas y documentos por cobrar, como partes integrantes de los activos de la empresa.EMPRESA DEL NORTE S.A.
AUDITORIA DE DEUDORES
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A MARZO 30 DE 2006

PROGRAMA

1. Revise y evalúe la solidez y/o las debilidades del control interno con base en dicha evaluación :

* Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo con las circunstancias

* Prepare un memorando con elresultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para nuestra carta de recomendaciones.

2. planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarios de acuerdo con las circunstancias.EMPRESA DEL NORTE S.A.
AUDITORIA DE DEUDORES
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A MARZO 30 DE 2006

Cuestionario para la revisión y evaluación del sistema de control interno:
Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieren.

1 | NOMINA | SI | NO | N/A | M/C |
1 | Las funciones del departamento de facturación son independientes de las de: | | | | |
2 | El departamento de...
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