Auditoria de la contraloria a un municipio

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Nuestra Misión: Ejercer el control de los recursos y del patrimonio del estado mediante una eficiente y transparente gestión.-

DICTAMEN FINANCIERO MUNICIPALIDAD DE SAN BERNARDINO RESOLUCIÓN C.G.R. Nº 306/07
1. Hemos efectuado una Auditoria al Balance General y Cuadro de Resultados al 31 de diciembre de 2006. La preparación de los mismos, es de exclusivaresponsabilidad de la Administración Municipal y nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre ellos, basada en la auditoria que efectuamos. 2. Nuestra auditoria fue efectuada de acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental emitidas por la INTOSAI, y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) efectuados por el Comité de Prácticas de Auditoría de la Federación Internacional deContadores (IFAC) y la Res. C.G.R Nº 882/05 “Por la cual se aprueban y adoptan las Normas, Manual de Auditoria Gubernamental, Manual de Normas Básicas y Técnicas de Control Interno para el sector Publico, elaborado en el Marco del convenio de Cooperación Técnica BID ATN/SF 7710-PR 3. La Administración de la Municipalidad de San Bernardino, presenta deficiencias en los registros de sus EstadosContables y Financieros de acuerdo al siguiente detalle: • Al 31 de diciembre de 2006, la Institución expone en la cuenta Fondo Fijo del Balance General la suma de G. 4.584.500 (Guaraníes cuatro millones quinientos ochenta y cuatro mil quinientos) integrante del total de dinero manejado en la Caja, por tanto esta auditoría no pudo constatar la existencia de dicho fondo. El saldo inicial de Recaudacionesa Depósitar, expuesto en el Balance General del Ejercicio Fiscal 2005, es de G. 355.535 (Guaraníes trescientos cincuenta y cinco mil quinientos treinta y cinco), sin embargo, los Depósitos realizados por los responsables de la Administración Municipal, en fecha 02 de enero de 2006, en las distintas Cuentas Bancarias de la Institución, ascienden a G. 60.146.128 (Guaraníes sesenta millones cientocuarenta y seis mil ciento veintiocho), resultando una diferencia de G. 59.790.593 (Guaraníes cincuenta y nueve millones setecientos noventa mil quinientos noventa y tres), entre el saldo inicial de esta cuenta y el total depositado en esta fecha. Según Balance General del Ejercicio Fiscal 2006, el saldo de la cuenta Gtos. a Rendir a c/Ordenador es de G. 52.000.000 (Guaraníes cincuenta y dosmillones). Al respecto, el Equipo Auditor no pudo determinar el concepto por el cual el Intendente Municipal, realiza retiros de las Disponibilidades de la Institución, debido a que entre los documentos proveídos por los responsables de la Administración Municipal no se observa la correspondiente Orden de Pago y/o Comprobante de respaldo.
Nuestra Visión: Ser un organismo superior de control capaz delogar una eficiente y transparente gestión pública.-





CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Nuestra Misión: Ejercer el control de los recursos y del patrimonio del estado mediante una eficiente y transparente gestión.-



La depreciación y el revalúo del activo fijo no fueron efectuados, razón por la cual no están expresados en los estados contables de los Ejercicios Fiscales 2005 y2006. Los responsables de la Administración Municipal no han proveído al Equipo Auditor el Inventario de Bienes Patrimoniales de la misma, cuyo importe total asciende a G.3.827.055.591 (Guaraníes tres mil ochocientos veintisiete millones cincuenta y cinco mil quinientos noventa y uno), según Balance General al 31 de diciembre de 2006, lo que no nos permitió verificar la razonabilidad de losvalores de los activos. En el Balance General del Ejercicio Fiscal 2006, se observan las Cuentas “Obras de Uso Público” por G. 1.698.614.872 (Guaraníes un mil seiscientos noventa y ocho millones seiscientos catorce mil ochocientos setenta y dos) y “Obras de Uso Público – Royaltíes” por G. 902.333.506 (Guaraníes novecientos dos millones trescientos treinta y tres mil quinientos seis). Al respecto, La...
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