Auditoria de sistemas en presupuesto

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GOBIERNO MUNICIPAL DE YACUIBA


1ra. SECCIÓN DE LA PROVINCIA DEL GRAN CHACO












MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
MPA







AUDITORIA SOBRE CONFIABILIDAD DE LOS


REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS (B.G.)






Período: DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009








Junio- 2010









Yacuiba - BoliviaCONTENIDO:





1.- TÉRMINOS DE REFERENCIA



a) Naturaleza del examen
b) Informes a emitir. Principales responsabilidades en materia de informes
c) Alcance y Metodología
d) Normas, Principios y Disposiciones legales
e) Actividades y fechas de mayor importancia



2.- INFORMACIÓN SOBRE ANTECEDENTES Y OPERACIONESDE LA ENTIDAD

a) Marco Legal de la Entidad
b) Estructura organizativa

c) Naturaleza de las Operaciones y entorno económico

d) Estados Financieros
e) Registros Contables y Presupuesto

f) Auditoria externa




3.- ESTRATEGIA DE AUDITORIA



a) Ambiente del Sistema de Información
b) Ambiente de Control
c) Riesgos Inherentesd) Consideraciones sobre materialidad
e) Políticas Contables
f) Apoyo de especialista



4.- ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO




5.- PROGRAMAS DE TRABAJO



APROBADO POR:





M.P.A.





1.- TÉRMINOS DE REFERENCIA



1.1 Naturaleza del examen


El examen de Confiabilidad de los Registros Contables y Estados Financieroscorrespondientes a la gestion 2009, se encuentra contemplado dentro del Programa Operativo Anual de la Unidad de Auditoria Interna de la gestión 2010 esto en cumplimiento de los Artículos 15° y 27°, Inc. e) de la Ley 1178.




1.2 Principales objetivos y responsabilidades en materia de informes


El objetivo y la responsabilidad del examen de Auditoria de Confiabilidad del GobiernoMunicipal de Yacuiba por la gestión 2009 es la emisión de los siguientes informes:


– Informe sobre Confiabilidad de los Registros Contables y Estados Financieros al 31/12/2009.
– Informe sobre Observaciones y Recomendaciones de Control Interno y Procedimientos Administrativos y Contables


El Titular de la Unidad de Auditoria Interna es responsable por los informes y opinionesvertidas en función de la auditoria realizada.




1.3 Alcance y Metodología


Nuestro examen comprenderá las principales operaciones, los registros utilizados y la información financiera emitida por la entidad por el ejercicio comprendido entre el 01 de enero de 2009 al 31 de diciembre de 2009.


El análisis está orientado a determinar los atributos concernientes a la integridad,existencia, exactitud, valuación, propiedad y exposición de los registros contables y de los Estados Financieros de la Entidad, a través de la obtención de evidencias, para lo cual se utilizarán técnicas y procedimientos consistentes en: recopilación de información, revisión de documentación, análisis de información, consultas, inspección, recálculos, confirmaciones, etc.





1.4 Normasvigentes para el desarrollo de la auditoria


✓ Normas de Auditoria Gubernamental - NAG
✓ Ley 1178 y Decreto Supremo 23318-A.
✓ Principio, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental.
✓ Normas Básicas de los Sistemas de Administración y Control.
✓ Resolución Ministerial N° 704/89 del Ministerio de Finanzas.
✓ Ordenanzas, Resolucionesadministrativas, Reglamentos Específicos y otros.

1.5.- Actividades y fechas de mayor importancia


1. Informes sobre:


- Informe sobre Observaciones y Recomendaciones de control Interno hasta el 15 de Noviembre de 2010.
- Informe de Confiabilidad hasta el 25 de Noviembre de 2010.
- Informe sobre indicios de responsabilidades si las circunstancias así lo ameritan hasta el 30 de...
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