auditoria de ti
Páginas: 5 (1172 palabras)
Publicado: 3 de abril de 2013
INTRODUCCION
CONCEPTOS BASICOS
Debido a que el objeto de estudio de esta asignatura es la auditoria como concepto general, lo más apropiado es iniciar con una interpretación de este Auditoria:
Una auditoria se puede definir como un estudio que se realiza a un proceso, y que tiene como fin arrojar un informe que evidencie el estado actual un proceso o procesos de una organización,relacionando los aspectos más relevantes, tales como hallazgos, y oportunidades de mejora.
En el informe y presentación de resultados también se proponen las recomendaciones tendientes a la mejora del proceso auditado, complementando con el respectivo seguimiento y realimentación.
INCOMFORMIDADES.
En la antigüedad alrededor del siglo XIX, el concepto de auditoria se aplicaba principalmente parala búsqueda de fraudes. Por otro lado, y como la mayoría de las empresas eran familiares no existía la necesidad de una intervención externa y mucho menos estatal, pero con la evolución de la sociedad tanto la propiedad, como la administración de los negocios quedo en manos de terceros y la necesidad de controlar y optimizar los procesos se hizo mas evidente. Todos estos aspectos se apreciarondurante la revolución industrial en Gran Bretaña y por eso se referencia a este país como el lugar donde la auditoria tuvo sus inicios.
IRREGULARIDADES
El término "irregularidad" se refiere, en el contexto de esta norma técnica, a los actos u omisiones intencionados o negligentes, cometidos por uno o más individuos, sean de los administradores, de la dirección, de los empleados de la entidadauditada, o de terceras personas ajenas a ésta, que alteran la información contenida en los estados financieros.
La irregularidad supone, entre otros:
* Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos.
* Apropiación indebida y utilización irregular de activos.
* Supresión u Omisión de los efectos de transacciones en los registros o documentos.
* Registro de operaciones ficticias.
* Aplicación incorrecta de los criterios contables.
PLANEACIÓN Y CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
La preparación adecuada de los papeles de trabajo, requiere una cuidadosa planeación antes y durante el curso del trabajo. A medida que se va desarrollando el proceso de verificación la persona debe revisar el material por cubrir, tratando de visualizar eltipo de papel de trabajo que presente la evidencia en la forma más efectiva.
Dado que los papeles de trabajo incluyen toda la información obtenida por el auditor, existen innumerables variedades y tipos de los mismos. Sin embargo hay ciertas categorías generales dentro de las cuales se podría agrupar la mayor parte de los papeles de trabajo:
a. Programas de auditoria.
b. Cuestionarios y hojasde puntos pendientes de investigar.
c. Hojas de trabajo relativas a los saldos de cuentas de control y auxiliares.
d. Hojas de trabajo con resultados de las pruebas de cumplimiento.
e. Cuestionarios con evaluación de los controles.
f. Asientos de ajustes y de reclasificaciones.
g. Planillas, hojas de análisis y otros papeles de soporte.
h. Extractos de actas y otrospapeles narrativos.
i. Certificaciones y confirmaciones.
j. Escrituras de constitución y reformas.
k. Borradores del dictamen, de los estados financieros y de las notas.
ORGANIZACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO CARÁTULA
NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL CLIENTE
DISTINTOS TIPOS DE PAPELES DE TRABAJO
1. ARCHIVO PERMANENTE
Se incluye en este archivo todo tipo de documento cuyainformación es permanente y sirve de consulta y guía para la evaluación de políticas y procedimientos de una compañía, lo mismo que para el conocimiento de situaciones legales, inversiones y proyectos que se tengan.
El auditor debe hacerle un mantenimiento en la medida que haga las visitas a cada cliente.
CONTENIDO DE UN ARCHIVO PERMANENTE
1. BREVE HISTORIA DE LA COMPAÑÍA
2. PARTICIPACIÓN DE...
CONCEPTOS BASICOS
Debido a que el objeto de estudio de esta asignatura es la auditoria como concepto general, lo más apropiado es iniciar con una interpretación de este Auditoria:
Una auditoria se puede definir como un estudio que se realiza a un proceso, y que tiene como fin arrojar un informe que evidencie el estado actual un proceso o procesos de una organización,relacionando los aspectos más relevantes, tales como hallazgos, y oportunidades de mejora.
En el informe y presentación de resultados también se proponen las recomendaciones tendientes a la mejora del proceso auditado, complementando con el respectivo seguimiento y realimentación.
INCOMFORMIDADES.
En la antigüedad alrededor del siglo XIX, el concepto de auditoria se aplicaba principalmente parala búsqueda de fraudes. Por otro lado, y como la mayoría de las empresas eran familiares no existía la necesidad de una intervención externa y mucho menos estatal, pero con la evolución de la sociedad tanto la propiedad, como la administración de los negocios quedo en manos de terceros y la necesidad de controlar y optimizar los procesos se hizo mas evidente. Todos estos aspectos se apreciarondurante la revolución industrial en Gran Bretaña y por eso se referencia a este país como el lugar donde la auditoria tuvo sus inicios.
IRREGULARIDADES
El término "irregularidad" se refiere, en el contexto de esta norma técnica, a los actos u omisiones intencionados o negligentes, cometidos por uno o más individuos, sean de los administradores, de la dirección, de los empleados de la entidadauditada, o de terceras personas ajenas a ésta, que alteran la información contenida en los estados financieros.
La irregularidad supone, entre otros:
* Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos.
* Apropiación indebida y utilización irregular de activos.
* Supresión u Omisión de los efectos de transacciones en los registros o documentos.
* Registro de operaciones ficticias.
* Aplicación incorrecta de los criterios contables.
PLANEACIÓN Y CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
La preparación adecuada de los papeles de trabajo, requiere una cuidadosa planeación antes y durante el curso del trabajo. A medida que se va desarrollando el proceso de verificación la persona debe revisar el material por cubrir, tratando de visualizar eltipo de papel de trabajo que presente la evidencia en la forma más efectiva.
Dado que los papeles de trabajo incluyen toda la información obtenida por el auditor, existen innumerables variedades y tipos de los mismos. Sin embargo hay ciertas categorías generales dentro de las cuales se podría agrupar la mayor parte de los papeles de trabajo:
a. Programas de auditoria.
b. Cuestionarios y hojasde puntos pendientes de investigar.
c. Hojas de trabajo relativas a los saldos de cuentas de control y auxiliares.
d. Hojas de trabajo con resultados de las pruebas de cumplimiento.
e. Cuestionarios con evaluación de los controles.
f. Asientos de ajustes y de reclasificaciones.
g. Planillas, hojas de análisis y otros papeles de soporte.
h. Extractos de actas y otrospapeles narrativos.
i. Certificaciones y confirmaciones.
j. Escrituras de constitución y reformas.
k. Borradores del dictamen, de los estados financieros y de las notas.
ORGANIZACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO CARÁTULA
NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL CLIENTE
DISTINTOS TIPOS DE PAPELES DE TRABAJO
1. ARCHIVO PERMANENTE
Se incluye en este archivo todo tipo de documento cuyainformación es permanente y sirve de consulta y guía para la evaluación de políticas y procedimientos de una compañía, lo mismo que para el conocimiento de situaciones legales, inversiones y proyectos que se tengan.
El auditor debe hacerle un mantenimiento en la medida que haga las visitas a cada cliente.
CONTENIDO DE UN ARCHIVO PERMANENTE
1. BREVE HISTORIA DE LA COMPAÑÍA
2. PARTICIPACIÓN DE...
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