Auditoria del pasivo
Objetivo general
Realizar el análisis, verificación y comprobación de saldos seleccionados para detectar la existencia de un pasivo no registrado, evaluando las normas de control interno.
Objetivos específicos
Examinar las facturas de proveedores, para determinar si se han registrado todos los pasivos por mercancías recibidas.
Revisar elcontrol interno de las cuentas del pasivo.
Verificar los cálculos del cliente en relación a los pasivos devengados estimados por sueldos, salarios, comisiones, alquileres, bonos, etc.
Revisar los procedimientos de contabilidad y de control interno respecto a las cuentas por pagar.
Obtener informes y reportes de los impuestos, gravámenes y tasas, realizando comprobaciones aritméticas, conciliándolascon los mayores auxiliares y con el saldo del libro mayor.
Comprobar que todos los pasivos que muestra el balance general son reales y representen obligaciones de la entidad por artículos recibidos.
PLAN DE AUDITORIA
OBJETIVO: Examinar el cumplimiento del ejercicio contable, por medio de la revisión de soportes involucrados en la realización de los pasivos.
ALCANCE: Tiene comopropósito verificar la eficiencia y eficacia de los procesos contables realizados en los pasivos.
FUNCION
PROCESO
DOCUMENTOS
AUDITOR
RESPONSABLE DEL PROCESO
FECHA
HORA
Conocimiento y comprensión de la entidad.
Indagar sobre los movimientos de la empresa
soportes legales
Libia Paola
Libia Paola
Lina calderón
Ingrid cortes
Paula Mejía
Andrés Toledo
18/02/2013
Analizar losprocedimientos de cada cuenta de los pasivos.
Solicitar los libros auxiliares
Contabilización
Andrés Toledo
Paula Mejía
19/02/2013
Identificar el desempeño de cada proceso y los posibles riesgos.
Realizar las pruebas sustantivas y de cumplimiento
Libro mayor, estados financieros y balance general
Lina calderón
Paula Mejía
21/02/2013
Mediante cedulas identificar las posiblesfalencias
Realizar la sumarias de cada cuenta
Libro diario, comprobantes de contabilidad y libro mayor balance
Paula Mejía
Paula Mejía
24/02/13
Constatar que la evidencia sea correcta.
Mediante la verificación
Contabilizaciones, libro mayor, estados financieros, balance general.
Ingrid cortes
Paula Mejía
28/02/13
Proceso
Verificar el listado de las obligacionesFinancieras que indique las fechas de origen, de renovación y de vencimiento.
Comparar los saldos en libros de las obligaciones financieras con el listado y verificar la antigüedad de las obligaciones.
Mediante cedulas constatar que la cuenta de obligaciones financieras se hayan registrado los respectivos movimientos.
Comprobar que el saldo de proveedores registrados corresponda a las deudas conla empresa.
Verificar si se efectúan el pago a los proveedores establecidos, respetando la fecha y la forma de pago acordada.
Elaboración de cedulas con relación a los proveedores analizando detalladamente sus transacciones.
Verificar si se registran las prestaciones de servicios, honorarios y gastos financieros entre otros.
Examinar los pagos que se efectúan en la retención tantocomo comprador y vendedor.
Confirmar si los aportes de nómina se realizan como establece la norma (aportes parciales y descuentos).
Elaboración de cedulas con relación a las cuentas por pagar analizando sus procedimientos realizados.
Realizar una prueba aritmética del impuesto gravámenes y tasas, comparando los valores registrados en el libro mayor.
Examinar la cuenta de anticipos yavances para hacer los respectivos ajustes.
RIESGOS DE AUDITORIA
código
cuenta
posible riesgo
2105
obligaciones financieras
El incumplimiento puntual a la hora de los pagos de los créditos.
El desembolso de créditos por un valor diferente.
La pérdida de los documentos soportes relacionados al préstamo.
2205
proveedores
La aprobación...
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