Auditoria financiera

MANUAL DE AUDITORIA FINANCIERA
Documento Técnico Nº 9
Aprobado por el Colegio de Auditores de la AGN
en su sesión del 26 de marzo de 1996
Auditoría General de la Nación
Gerencia General de Planificación
Gerencia de Normas y Procedimientos
ÍNDICE
Autoridades
Introducción
El proceso de la auditoría
Planificación
5. Desarrollo del objetivo de auditoría
6. Obtención deinformación general de la entidad
7. Relevamiento del control interno:
8. controles generales
9. controles específicos
10. métodos de relevamiento
11. Determinación de la importancia, significatividad y riesgo 11
12. Determinación del alcance y estrategia de la auditoría
13. Recursos aplicables
14. Programas deauditoría
15. Anexos
16. Modelos de programas de trabajo por rubro de los estados financieros
Ejecución
18. Ejecución: el proceso 97
19. Pruebas de cumplimiento 98
20. Concepto de ciclo 98
21. Pruebas generales de los controles:
22. concepto
23. naturaleza de las pruebas 99
24. entrevistas y observaciones 10025. examen de la evidencia
26. segunda ejecución
27. alcance de las pruebas
28. oportunidad de las pruebas
29. Cuestionario de evaluación de control interno
30. Procedimientos sustantivos 194
31. conceptos. 194
32. gráfico resumen de procedimientos de auditoría de cierre de Estados Financieros.195/200
33. Procedimientos de Auditoría en Cuentas de Disponibilidades
modelos de papeles típicos del rubro
34. Procedimientos de Auditoría en Créditos
modelos de papeles típicos del rubro
35. Procedimientos de Auditoría en Inversiones
modelos de papeles típicos del rubro
36. Procedimientos deAuditoría en Bienes de Cambio
modelos de papeles típicos del rubro
37. Procedimientos de Auditoría en Bienes de Uso
modelos de papeles típicos del rubro
38. Procedimientos de Auditoría en Pasivos
modelos de papeles típicos del rubro
39. Procedimientos de Auditoría en Patrimonio Neto,modelos de papeles típicos del rubro
40. Procedimientos de Auditoría en Resultados
modelos de papeles típicos del rubro
Conclusión
42. Gráfico del proceso
43. Contenido
44. Información acerca de la entidad o programa
45. Hallazgos
46. Importancia de las pruebas
47. Evidencia
Supervisión
49. Cuestionario50. Aspectos relacionados con el auditor
51. Aspectos relacionados con el trabajo
1. Planeamiento
2. Procedimientos
52. Aspectos relacionados con el informe
Anexo I - Programación de tareas
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INTRODUCCION
El presente manual ha sido diseñado para proveer una herramienta de aplicaciónpráctica que ayude en el desenvolvimiento del trabajo de campo de las auditorías financieras gubernamentales, a la vez que posibilite a la unificación de criterios y procedimientos a aplicarse, cualquiera sea la entidad auditada.
Si bien es amplia la bibliografía disponible sobre las formas de llevar a cabo las auditorías financieras, hemos entendido que las particularidades del Sector Público hacennecesario que esta AUDITORIA GENERAL DE LA NACION disponga de un manual de procedimientos que otorgue al proceso de control, las características propias de la auditoría gubernamental.
En tal sentido, se señala que los aspectos particulares de la auditoría gubernamental están íntimamente relacionados con el principio de rendición de cuentas, elemento distintivo del sistema de control republicano;...