Auditoria Fiscal Libro

AUDITORÍA FISCAL.
CONCEPTO Y METODOLOGÍA
Autor: Pablo Arenas del Buey Torres
INV. N.o 9/03

Edita: Instituto de Estudios Fiscales
N.I.P.O.:111-03-030-0
I.S.B.N.: 84-8008-139-2
Depósito Legal: M-49496-2003
P.V.P.: 12 € (IVA incluido)

AUDITORÍA FISCAL.

CONCEPTO Y METODOLOGÍA


Autor: PABLO ARENAS DEL BUEY TORRES
Director: ENRIQUE CORONA ROMERO

IF

Instituto de
Estudios Fiscales
Cátedra D.Antonio Flores de Lemus

de Economía del Sector Público y Derecho Económico


ÍNDICE

SIGLAS Y ACRÓNIMOS EMPLEADOS

PRESENTACIÓN
CAPÍTULO 1. PRESENTACIÓN, FUENTES Y OBJETIVOS DEL TRABAJO
1. Partes en que se divide el trabajo
2. Principales fuentes de documentación
3. Objetivos del trabajo

PRIMERA PARTE

ESTUDIO TEÓRICO SOBRE LA AUDITORÍA FISCAL. ESTADO ACTUAL DE LA CUESTIÓN

CAPÍTULO 2.APROXIMACIÓN AL CONCEPTO DE AUDITORÍA FISCAL
1. Concepto de auditoría fiscal
2. Particularidades del área fiscal
3. Características de la auditoría fiscal
4. Clases de auditoría fiscal
2. 4.1. Auditoría fiscal interna
2. 4.2. Auditoría fiscal externa
2. 4.2. 4.2.1. Auditoría fiscal pública
2. 4.2. 4.2.2. Auditoría fiscal privada
5. Objetivos de la auditoría fiscal
CAPÍTULO 3. NORMAS CONTABLES Y DEAUDITORÍA RELACIONADAS CON LA FISCALIDAD
1. La contabilización de contingencias fiscales y su auditoría
2. El resultado contable y su utilidad en la determinación de la base imponible o resultado fiscal
3. Relación contabilidad-fiscalidad
4. Normas de auditoría referentes a la fiscalidad
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CAPÍTULO 4. METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA FISCAL
1. Fases de la auditoría fiscal
1. 1.1. Planificación deltrabajo: estudio del sistema de control interno y determinación del riesgo
1. 1.1. de auditoría
1. 1.2. Establecimiento y desarrollo del programa de trabajo: la estrategia de la auditoría fiscal
1. 1.3. Obtención y acumulación de evidencia
1. 1.4. Documentación de la evidencia
1. 1.5. Evaluación de la evidencia: conclusiones del trabajo
2. Procedimientos de auditoría fiscal
1. 2.1. Concepto deprocedimiento y técnica en auditoría fiscal
1. 2.2. El procedimiento de conciliaciones globales: el cruce de información
1. 2.3. Confirmaciones internas y externas
1. 2.4. Utilización de sistemas expertos en auditoría fiscal
1. 2.4. 2.4.1. Utilidad de los sistemas expertos. Algunas aportaciones doctrinales en la materia
1. 2.4. 2.4.2. Fases en el desarrollo de un sistema experto y niveles deconocimiento
1. 2.4. 2.4.3. Componentes de un sistema experto
1. 2.5. Utilidades que debería ofrecer un sistema experto en auditoría fiscal
3. Determinación de contingencias fiscales
1. 3.1. Contingencias fiscales inciertas
1. 3.2. Contingencias fiscales ciertas
4. Reflejo de las conclusiones de la auditoría fiscal
1. 4.1. En el informe de auditoría de cuentas anuales
1. 4.2. En el informe de auditoríafiscal
1. 4.2. En el proceso de inspección
CAPÍTULO 5. ASPECTOS MÁS CONTROVERTIDOS DE LA AUDITORÍA FISCAL
1. Trascendencia fiscal del informe de auditoría
2. Colaboración entre el auditor y la administración tributaria
3. Secreto profesional del auditor
4. Independencia del auditor fiscal
5. El auditor frente al fraude fiscal

SEGUNDA PARTE

ESTUDIO EMPÍRICO

CAPÍTULO 6. ENCUESTA SOBRE AUDITORÍAFISCAL
1. Justificación y explicación de la encuesta
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2. Contenido del cuestionario
3. Aspectos metodológicos y técnicos del estudio
4. Análisis de los resultados obtenidos
CAPÍTULO 7. CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFÍA

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SIGLAS Y ACRÓNIMOS EMPLEADOS

AAA

American Accounting Association (Asociación Americana de Contabilidad-EEUU)

ACAI

Administración Central de Aduanas e Impuestos(Dinamarca)

AEAF

Asociación Española de Asesores Fiscales

AEAT

Agencia Estatal de Administración Tributaria

AECA

Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas

AICPA

American Institute of Certified Public Accountants (Instituto Americano de Auditores-EEUU)

ASB

Auditing Standards Board (Consejo de Normas de Auditoría del AICPA-EEUU)

ASEPUC

Asociación Española de Profesores...