Auditoria fiscal

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Tabla de contenido
MARCO TEORICO 5
HIPOTESIS 7
AUDITORIA FISCAL 9
Antecedentes Históricos 9
Universales 9
En México 10
Auditoria 11
Concepto 11
Objetivos y fines 11
Objetivo de una auditoría independiente 11
Objetivo de una auditoría interna 11
¿Quién lleva a cabo la Auditoria Fiscal? 12
Técnicas de auditoría fiscal 13
Observación 14
Indagación 14
Confirmación 14Análisis 15
Cálculo aritmético 15
Normas Básicas para la ejecución de Auditorías Fiscales. 15
Personal 16
Desarrollo del Trabajo 16
Informe 16
Etapas de la Auditoria Fiscal. 17
Estudio General 17
Estructura de la organización 17
Operaciones y estructura legal. 19
Condiciones económicas y de la industria. 20
Ejecución de la auditoría Fiscal. 21
Análisis: 21
De saldos: 21De movimientos: 21
Inspección: 22
Confirmación: 22
Investigación: 22
Observación: 22
Procedimiento y Técnica en Auditoría fiscal 22
El procedimiento de conciliaciones globales: el cruce de información 24
Auditoría Externa Profesional 27
Auditoría Interna 27
Informe Final 29
Opinión del Auditor 30
Metodología de la Auditoria Fiscal 30
Fases de la Auditoria Fiscal 30Planificación del trabajo: estudio del sistema de control interno y determinación del riesgo de auditoría 34
Establecimiento y desarrollo del programa de trabajo: la estrategia de la auditoría fiscal 36
Obtención y acumulación de evidencia 37
Documentación de la evidencia 38
Documentación del trabajo de auditoría fiscal 40
Evaluación de la evidencia: conclusiones del trabajo 41
EvasiónFiscal 42
Fundamento de la obligación tributaria: 42
Definición de evasión fiscal. 42
Clasificación de la evasión fiscal 42
Elementos de la evasión fiscal 43
Causas de la evasión fiscal 43
Propuestas de solución para abatir la evasión por el comercio ambulante 43
Donativos 44
Sugerencias para evitar la evasión fiscal 46
Bibliografía 48
Índice 50

Tema: Auditoría Fiscal.Delimitación: Auditoría fiscal contra la evasión de impuestos en México desde su implementación hasta el 2010.
Justificación: La razón por la cual elegimos investigar este tema es debido a que cerca del 90% de las empresas en México cometen fraude fiscal; la acción de evadir impuestos es un acto grave de corrupción, por lo que fue necesario implementar la Auditoría Fiscal, y distintas técnicas queayuden a combatir este delito; por lo que, si un auditor al momento de llevar a cabo la auditoria descubre que la empresa ha cometido éste acto, procede a elevar los documentos que comprueben dicha información, y esto llevara a que se proceda a la obligación de pago junto con la debida multa.
Planteamiento: ¿Qué medida implementó el sistema hacendario y tributario para combatir la evasión fiscal enMéxico?
Objetivo: Conocer las técnicas y procedimientos que debe llevar a cabo el auditor al momento de realizar la auditoria fiscal, las etapas de ésta y la manera en que se presentan los resultados que arroja.


MARCO TEORICO

La evasion fiscal se ha revelado como un cancer en la economía mexicana. Los intentos de la SHCP por eliminarlo no han logrado su objetivo plenamente, aunque ni antesni ahora se ha podido cuantificar su volumen real. El efecto que ha conseguido la presión de Hacienda ha sido que la evasión cambie de forma. Ahora se han desarrollado intrincadas operaciones financieras y jurídicas que andan en el filo de la navaja de la legalidad. La táctica de Hacienda también. está variando.
El acto de evadir impuestos es considerado un acto grave de corrupción y debido aque un 90% de las empresas cometen fraude, fue necesaria la creación de una nueva rama de la Auditoria, la Auditoria Fiscal.
Se entiende que existe evasión fiscal cuando una persona, infringiendo la ley, deja de pagar en su totalidad o en parte, un impuesto al que está obligado. La evasión fiscal se da principalmente al pagar parte del sueldo de los empleados en negro, aunque también hay otras...
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