auditoria fiscal

Republica Bolivariana De Venezuela
Ministerio del Poder Popular de Finanzas
Escuela Nacional De Administración y Hacienda Pública -IUT
7º “D”
Área: Auditoria Fiscal







Trabajo Nº 1














Caracas, septiembre 2013

INTRODUCCION

La finalidad del presente trabajo sirve de marco introductorio para des describir los pasos de la inicialización de laAuditoria Fiscal, los preliminares del estudio general de una empresa como lo son la Organización, parte de su Contabilidad y Situación Tributaria, seguida, así como la motivación y la orientación de la Auditoria, investigado sus antecedentes, tanto históricos como teóricos y empíricos. Teniendo en cuenta que la auditoría fiscal es la aplicación sistemática, ordenada y metodológica de un conjunto deprincipios, técnicas y procedimientos, ejecutados por la administración tributaria, a los fines de evaluar y determinar el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte del sujeto pasivo.




















Iniciación de la Auditoria Fiscal

Requerimiento de los recaudos necesarios para iniciar la fiscalización

Fiscalización e inspección:
Actividades realizadas porfuncionarios autorizados por los entes competentes, mediante una providencia administrativa, acta de requerimiento y acta de recepción.

Providencia Administrativa
Es un documento emanado por la Administración Tributaria en ejercicio de las potestades y facultades previstas en el ordenamiento jurídico tributario, que faculta a los funcionarios adscritos a las dependencias competentes paraejecutar los procedimientos de Verificación, Fiscalización o Determinación.

Acta de Requerimiento
Documento en el cual se solicita al sujeto pasivo que suministre la información y documentación necesaria para la realización de la Auditoría Fiscal. Esta puede ser abierta o cerrada.

Acta de Recepción
Documento en el cual se deja constancia en forma clara y detallada de la documentaciónconsignada por el sujeto pasivo, así como, las observaciones que realicen los funcionarios actuantes relativas a si lo entregado cumple o no con las formalidades de la ley.

Funcionario Actuante
Funcionarios de la Administración Tributaria competentes y facultados conforme a la normativa tributaria, para ejecutar los procedimientos de Verificación, Fiscalización y Determinación, a los fines deExaminar los cumplimientos de las obligaciones tributarias por parte del sujeto pasivo.

Entes de fiscalización:
Seniat
Municipios
Inces
IVSS
Banavih
Conatel
Ministerio Ciencia y Tecnología
Ministerio Energía y Petróleo
Cuerpo de Bomberos
Consejos Comunales
Comisión Nacional de Valores
Mibam (Ministerio de industria básicas y minería)
Oficina Nacional Antidrogas


RecaudosNecesarios para Iniciar la Fiscalización:

1. Cartelera a la vista del contribuyente con la siguiente información:

a. Fotocopia Del Rif (con la dirección actualizada y cuya impresión sea menor 3 años).
b. Fotocopia de la última declaración de ISLR (ultimo año) y de la última declaración de IVA (último mes).
c. Patente Municipal 
d. Solvencia Aseo 
e. NIL - Mintra (Numero de IdentificacionLaboral )
f. Ince - Solvencia 
g. IVSS - Solvencia 
h. Mintra - Solvencia Laboral ( Ministerio Del Trabajo )



2. debe de conservar dentro del establecimiento los siguientes libros:

a. Libros de compra y venta.
b. Registro de entradas y salidas de inventario
c. libro de control de reparación de la maquina fiscal

3. Debe tener los siguientes documentos para entregar al fiscal:

a.Declaraciones de IVA últimos 4 Años
b. declaraciones de ISLR últimos 4 Años
c. Comprobantes de retención IVA emitidos y recibidos
d. facturas de ventas emitidas últimos 6 meses (forma libre, manual o rollo de la maquina fiscal.
e. talonario alternativo de emisión de facturas manuales (para aquellos que tienen maquina fiscal y/o forma libre)

Base Legal De la Contabilidad

Artículo 32°...