Auditoria Forense


Materia: Auditoria I
Profesor: Lic.Ivannia López




Tema:
Auditoria Forense

















Introducción
El presente trabajo desarrolla el tema de Auditoria Forense, como un tipo de Auditoria de las ya existentes, se pretende que el estudiante tenga el conocimiento sobre lo que es la Auditoria y un tipo especifico de Auditoria, como lo es la auditoria Forense,ya que a través de la historia se han realizado distintos tipos de auditoría, tanto al comercio como a las finanzas de los gobiernos.
La Auditoría Forense en la actualidad es reconocida internacionalmente como un conjunto de técnicas efectivas para la prevención e identificación de actos irregulares esto porque está especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en eldesarrollo de las funciones públicas y privadas.
Queremos presentar el modelo de la Auditoría Forense, sus características y su importancia como modelo de control


















Objetivo General

Conocer y desarrollar el concepto de Auditoria Forense y sus características























Objetivos Específicos

Buscar e investigar elsignificado de Auditoria Forense
Desarrollar el concepto de Auditoria Forense
Ampliar los puntos básicos del concepto de Auditoria Forense






















Concepto de Auditoria Forense
Comúnmente el término forense se relaciona sólo con la medicina legal y con quienes la practican, frecuentemente identifican este vocablo con necropsia, patología y autopsia (examen ydisección de un cadáver, para determinar las causas de su muerte).
El término forense corresponde al latín forensis, que significa público y lo forense se vincula con lo relativo al derecho y la aplicación de la ley, en la medida que se busca que un profesional idóneo asista al juez en asuntos legales que le competan y para ello aporte pruebas de carácter público para representar en un juzgado o CorteSuperior.
En términos de investigación contable y de procedimientos de auditoría, la relación con lo forense se hace estrecha cuando hablamos de la contaduría forense, encaminada a aportar pruebas y evidencias de tipo penal, por lo tanto se define inicialmente a la auditoria forense como una auditoria especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de lasfunciones públicas y privadas; algunos tipos de fraude en la administración pública son: conflictos de intereses, nepotismo, gratificaciones, estados falsificados, omisiones, favoritismo, reclamaciones fraudulentas, falsificaciones, comisiones clandestinas, malversación de fondos, conspiración, prevaricato, peculado, cohecho, soborno, sustitución, desfalco, personificación, extorsión, lavado dedinero.
Entre otras definiciones, tenemos:
“La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales. El análisis resultante además de poder usarse en los tribunales, puede servir para resolver lasdisputas de diversas índoles, sin llegar a sede jurisdiccional.”
“La auditoría forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo del auditor forense son puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción financiera, públicao privada).”   


Antecedentes de la Auditoria Forense
A través de la historia se han realizado distintos tipos de auditoría, tanto al comercio como a las finanzas de los gobiernos. El significado del auditor fue "persona que oye”, Desde tiempos medievales, se realizaban auditorias para determinar si las personas en posiciones de responsabilidad oficial en el gobierno y en el comercio...