Auditoria forense

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Fraude.-
Las razones para cometer el fraude según el “triangulo del fraude” (denominado así por los sicólogos) son:
- Oportunidad, surge cuando los controles son débiles y/o cuando los individuos se encuentran en una posición de confianza.
- Presión de tipo financiero, para cumplir con los objetivos
- Racionalización, como todos los demás lo hacen, por que yo no lo hago
La NormaInternacional de Auditoria (NIA) 240 tiene como propósito establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la responsabilidad del auditor de considerar el fraude y error en una auditoria de estados financieros.
http://www.gerencie.com/auditoria-forense.html
1. Contaduría Investigativa
La investigación es un proceso creativo compuesto por distintas etapas dinámicamente interrelacionadas, las cuales vandesde la detección de una situación problemática, hasta la modificación socialmente útil de dicha situación en la práctica El punto de partida es la información que puede proceder de cualquier lugar, los medios y los métodos para identificarla y obtenerla son tan diversos como los aspectos que se investigan.
Dadas las características de los delitos económicos, la participación del contador esdefinitiva en la etapa previa, para realizar las investigaciones y los cálculos que permitan determinar la existencia del delito y en lo posible su cuantía para definir si se justifica el inicio de un proceso, de igual manera, está, vinculada con los procesos penales. “El caso más común es quizá el que tiene que ver con los fraudes basados en los registros y soportes contables. Aquí la intervencióndel Contador Forense puede variar, desde la cuantificación del fraude y el acopio de las pruebas, hasta la participación como testigo, pasando por actividades tan diversas como el desarrollo de aplicaciones sistematizadas para presentar la evidencia ante las cortes.”
Dentro de está área el profesional forense es llamado a participar en actividades relacionada con:
] Investigaciones de crimencorporativo
Estas investigaciones se relacionan con fraude contable y corporativo ante la presentación de información financiera inexacta por manipulación intencional.
- Fraudes empresariales
- Falsificación
- Lavado de Activos
- Perdidas económicas en los negocios
-
] Disputas comerciales
En este campo, el contador forense se puede desempeñar como investigador, para recaudar evidenciadestinada a probar o aclarar algunos hechos tales como:
- Reclamos por rompimiento o incumplimiento de contratos
- Disputas por compra y venta de compañías
- Reclamos por determinación de utilidades
- Reclamos por rompimiento de garantías
- Disputas por propiedad intelectual
- Disputas por costos de proyectos
- Discrepancias entre socios y accionistas
- Medición y Arbitraje
] Reclamaciones deseguros Cuando la responsabilidad corresponde a la administración de las compañías.
- Reclamos por devolución de productos defectuosos
- Reclamos por destrucción de propiedades
- Reclamos por organizaciones y procesos complejos
- Verificación de supuestos reclamos
] Negligencia Profesional relacionada con: - Auditoria
- Contabilidad
- Ética
- Cuantificación de pérdidas causadas pornegligencia
- Cubre todas las profesiones incluyendo: Contaduría, Medicina, Derecho Ingeniería
- Evidencia de expertos en Normas de Auditoria y de Contabilidad
- Asesoría a demandantes y acusados
] Valoración de: – Marcas
- Propiedad intelectual
- Valoraciones de acciones y negocios en general, incluyendo las compañías de Internet.
Investigaciones de Fraudes y de entidades de control. Dentro deestos podemos destacar los siguientes: – Investigaciones de las entidades de control para verificar conductas no éticas e imponer las sanciones pertinentes.
- Acusaciones civiles y criminales para demostrar la ocurrencia de hechos criminales.
- Investigaciones de Lavado de dinero o Legitimación de Capitales.
- Seguimiento y recuperación de activos desaparecidos por actividades criminales.
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