auditoria gubernamental

Sistemas de Control
Administrativo.
Oscar Herrera Giurfa

Auditoría Gubernamental
La Auditoría Gubernamental es el examen
objetivo, sistemático y profesional de las
operaciones financieras y/o administrativas,
efectuado con posterioridad a su ejecución en
las entidades sujetas al Sistema Nacional de
Control, elaborando el correspondiente informe

Oscar Herrera Giurfa

SUMARIO
1.EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
1.1 Configuración del sistema
1.2 Normativa aplicable
2. CONTROL INTERNO
2.1. Definición de Control Interno
2.2.. Clases de Auditoría

1. El Sistema Nacional
de Control

CONFIGURACIÓN DEL
SISTEMA
Contraloría General de la República
Organos de Control Interno de:
Poder Ejecutivo
Poder Legislativo
Poder Judicial

Sociedades de Auditoría:

OscarHerrera Giurfa

Normativa
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control Ley 27785
Normativa Aplicable a la Contraloría: Resolución de Contraloría Nº
055-2003-CG ROF Contraloría
Normativa Aplicable a las Sociedades de Auditoría: Resolución de
Contraloría Nº 140-2003-CG
Normativa Aplicable a los Órganos de Control Interno: Resolución
de Contraloría Nº 114-2003-CG :
El Jefe del OCI dependefuncional y administrativamente de la Contraloría.

Oscar Herrera Giurfa

Normativa
Las NAGU.: Son normas emitidas por la CGR y

guardan compatibilidad con los postulados de Auditoría
Gubernamental, son una guía para los auditores, les
establece el marco de su actuación.

EL MAGU.: Es el documento normativo, que define
las políticas y las orientaciones para el ejercicio de la
auditoríagubernamental.

LAS NTC.: Son guías generales dictadas por la CGR

para promover una sana administración de los recursos,
son pautas y guían a la administración en la búsqueda
de la efectividad, eficiencia y economía
Oscar Herrera Giurfa

Tipos de Control
Control Interno
Control Institucional
Control Externo
Control Social

Oscar Herrera Giurfa

Control Interno
Acto evaluadopor los jefes inmediatos,
directos o jefes encargados del control
oportunidad: previo, concurrente o
posterior

Oscar Herrera Giurfa

Control Institucional

-

Realizado por el órgano de control interno
institucional, de acuerdo a la Ley Orgánica
del Sistema Nacional de Control y de la
CGR.
Dentro del Plan de anual de control
Ordenado por la CGR
Solicitado por el Titular de laentidad

Oscar Herrera Giurfa

Control Externo
Control ejercido desde fuera de la entidad
por un agente ajeno a la misma:
- El Congreso
- La contraloría General de la Republica,
- Sociedades de Auditoria.
- Los Órganos Reguladores,

Oscar Herrera Giurfa

Control Social
Es ejercido por el periodismo, la opinión
pública y otras instituciones
representativas, no es formalizadoOscar Herrera Giurfa

Etapas del Control

Control Previo: Lo realizan las mismas áreas de la
entidad, vinculadas a la gestión
Control Concurrente: se realiza conforme se desarrolla la
gestión, acá puede participar el OCI como veedor.
Control Posterior: lo realiza el OCI, Contraloría o Soc
Aud.

Oscar Herrera Giurfa

2. CONTROL INTERNO

Control Interno
“Artículo 7°.- Control Interno(...)
Es responsabilidad del Titular de la entidad fomentar
y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del
control interno para la evaluación de la gestión y el
efectivo ejercicio de la rendición de cuentas,
proponiendo a que éste contribuya con el logro de la
misión y objetivos de la entidad a su cargo (...).”

Oscar Herrera Giurfa

Control Interno
Artículo 10°.- Acción decontrol
La acción de control es la herramienta esencial del Sistema, por la cual el
personal técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de
las normas, procedimientos y principios que regulan el control
gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sistemática,
de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución
de los recursos, bienes...