AUDITORIA II
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
TUTOR: Mgst. Carpio Mendieta Robert
Autor: Ángel Rigoberto Piedra Panjón
SEMESTRE SEPTIEMBRE 2013 - FEBREROO 2014
PRIMER TRABAJO
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nº 1
1.1. Elabore un mapa conceptual de las actividades que se ejecutan en la fase de planeación de la auditoría financiera.
1.2. Tomandocomo referencia el supuesto de una empresa comercial o industrial identifique y valores los riesgos, (5 tipos de riesgos).
Para la siguiente evaluación y como se detalla,
1.3Plante un ejemplo de evaluación de control interno en los tres formatos de uso común
Deevaluación (cuestionario, flujo grama y narrativa).
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA:
EMPRESA: "XYZ"
PREGUNTAS
SI
NO
N/A
Observaciones
1
Existe una persona encargada del área de bodega?
√
Jefe de bodega y en ausencia el asistente
2
El jefe de bodega asume sus decisiones independientemente del Jefe de Agencia?
√
Recibe órdenes directas del Administrador
3
La mercadería esta orden y debidamente clasificada?
√
4
Todos los productos son verificados eingresados inmediatamente al sistema?
√
Se verifica su ingreso antes de un inventario
5
Se realizan constataciones físicas del producto en bodega?
√
6
Son sorpresivas las tomas de inventario?
√
El Administrador comunica al Jefe de bodega la fecha
7
En caso de existir faltantes existe algún procedimiento establecido?
√
8
Esta establecido los pasos aseguir cuando exista producto en mal estado?
√
9
De existir sobrantes de productos se toma alguna medida?
√
Se ingresa inmediatamente al sistema
Fecha:
Realizado por:
Fecha:
Revisado por:
ELABORADO POR: Ángel Piedra
FLUJOGRAMANarrativa
El jefe administrativo determina la fecha del inventario, y comunica al jefe de bodega mediante email, el cual se encarga de mantener limpia el área, con los documentos de transferencias en orden, e ingresados todos los productos.
El asistente de bodega y el asistente de administraciónrealizaran el inventario físico del producto que estaordenado y debidamente clasificado, comparando las existencias con el sistema. Si existen faltantes quedara anotado, y se pasa a facturación para que se realice la factura a nombre del Jefe de Bodega el mismo que asumirá el valor correspondiente. De existir algún producto en mal estado se comunica con el Jefe de bodega para que se de baja del sistema y se procede a incinerarlo, de existir algún cruce demercadería se solitaria al jefe de bodega que lo ingrese correctamente al sistema en caso de ser productos de igual valor y características, caso contrario el valor del producto faltante será facturado al Jefe de bodega, en caso de existir artículos sobrantes se procederá a ingresarlos inmediatamente al sistema, una vez tomadas las medidas correctivas, se firmara el documento impreso descargadodel sistema con el que se hizo la toma física del inventario, y se adjuntara los documentos de respaldo(Facturas, kardex de ingreso de producto, documentos de soporte), firman para dejar constancia las personas que realizaron el inventario.
Puntos a Considerar
Se deberían realizar tomas de inventarios sorpresivas
Tendrían que realizar tomas de inventarios el Auditor interno, a mas de los...
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