AUDITORIA INTEGRAL

Páginas: 5 (1120 palabras) Publicado: 21 de marzo de 2013
AUDITORIA FINANCIERA

COMPONENTE OBJETIVO AFIRMACIONES PROCEDIMIENTOS
Efectivo- Caja Controlar los movimientos de la Cuenta Caja Veracidad
Integridad
Valoración
Exposición  Realizar el arqueo de caja
 Verificar si los reportes diarios de ventas al contado coinciden con el valor depositado en el banco.
 Hacer la comparación entre los depósitos reflejados en los estados bancarios y losregistrados en la contabilidad.

Bancos Controlar los movimientos de las Cuentas Bancarias Veracidad
Integridad
Valoración
Exposición  Verificar las conciliaciones bancarias.
 obtener directamente la confirmación de los saldos con las entidades bancarias.
 Comparación de los depósitos bancarios con los cobros registrados
 Efectuar el seguimiento de los cheques girados y el motivodel desembolso.
 Verificar las firmas que autorizan los pagos.

COMPONENTE OBJETIVO AFIRMACIONES PROCEDIMIENTOS
Documentos y cuentas por cobrar Cerciorarse si los derechos de cobro son recuperables Veracidad
Integridad
Valoración
Exposición  Comprobar si la cartera por cobrar ha sido recuperada con éxito
 Controlar si las gestiones de cobro, están siendo efectivas
 Determinar elvalor de cuentas incobrables
Documentos y cuentas por pagar Verificar que los importes a pagar, corresponden a obligaciones contraídas por la empresa y su importe es razonable. Veracidad
Integridad
Valoración
Exposición  Confrontar facturas de compra con el registro contable.
 Arqueo de facturas pendientes de pago
 Conciliar los mayores generales con los auxiliares
Ventas Comprobar lacorrecta contabilización de las ventas Veracidad
Integridad
Valoración
Exposición  Confrontar facturas de venta con los registros contables
 Revisar la suma de las facturas y su correcta contabilización.
 Confrontar las ventas, con su costo y margen de utilidad


AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE OBJETIVO AFIRMACIONES PROCEDIMIENTOS
Efectivo- Caja Controlar la existencia decontroles internos para el control de efectivo y manejo de fondos Informe COSO
Normas de Control Interno
Disposiciones de la máxima autoridad  Conocer el control interno relativo al efectivo y su aplicación.
 Controlar si se respetan los límites para pagos en efectivo.

Bancos Controlar que las normas de control interno dispuestas por la dirección para uso de las cuentas bancarias InformeCOSO
Normas de Control Interno
Disposiciones de la máxima autoridad  Detectar quienes son los encargados de caja y de efectuar el registro contable
 Verificar si para cada venta, se emite un comprobante de sustento.
 Periodicidad de los depósitos.
 Controlar que los pagos no estén centralizados en una sola persona

Cuentas y Documentos por Cobrar Detectar el procedimiento para otorgarel crédito, y las políticas establecidas para la recuperación de cartera Informe COSO
Normas de Control Interno
Disposiciones de la máxima autoridad  Controlar la existencia de una persona asignada a recaudar la cartera vencida.
 Controlar si se ha definido un límite para las ventas a crédito.


COMPONENTE OBJETIVO AFIRMACIONES PROCEDIMIENTOS
Documentos y cuentas por pagar Cerciorarse quelas obligaciones que se presenten en los estados financieros, correspondan a la totalidad de los pasivos Informe COSO
Normas de Control Interno
Disposiciones de la máxima autoridad  Determinar si se aprovechan los descuentos por pronto pago
 Conciliación de los estados de cuenta de los proveedores más importante.
Ventas Existencia de monitoreo suficiente para asegurar un proceso de ventaseficiente Informe COSO
Normas de Control Interno
Disposiciones de la máxima autoridad  Detectar si existe un proceso que regule las ventas, desde la orden de compra hasta la salida de la mercadería
 Controlar si las funciones entre el almacén y Contabilidad están bien definidas



AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

COMPONENTE OBJETIVO AFIRMACIONES PROCEDIMIENTOS
Efectivo- Caja Establecer si...
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