Auditoria interna

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8. Auditoría interna
1. Definición:
“La auditoria interna es una actividad de evaluación permanente e imparcial de todas las operaciones y estructura de control interno en un ente, como un servicio a su administración. Es un control gerencial que funciona analizando la aplicación de los otros controles y evaluando su efectividad.”[1]

2. Diferencia con otros tipos de auditoría:
a.Diferencia entre la auditoría interna y operacional
“La Auditoría Interna evalúa las tareas que se desarrollan en cada área, determinando si se cumplen las normas internas establecidas, sobre pautas más rígidas y siguiendo las instrucciones de la dirección superior. La Auditoría Operativa evalúa toda la gestión de un ente, midiendo la eficiencia en todos sus aspectos y niveles no solo establece losdefectos sino que propone mejoras.”[2]
b. Diferencia entre la auditoría interna y externa:
“La auditoría interna tiene lugar cuando el auditor pertenece a la misma organización auditada. La auditoría externa se produce, en cambio, cuando el auditor forma parte de una organización distinta a la empresa auditada.”[3]

1 Funciones:

a) Generales:
• Administrar y planificar lasactividades del departamento.
• Evaluar y capacitar a su personal.
• Observar las normas, códigos y leyes de la profesión.
• Desarrollar la profesión, y
• Mantener la imagen y credibilidad de la función.
b) Especificas:
• Evaluar todos los procesos, los sistemas y la tecnología.
• Evaluar los niveles de riesgo y los mecanismos para su administración.• Evaluar la imagen institucional, y
• Asesorar a la administración en forma permanente.

8.4 Planeación y Alcance:
“La planeación es elaborar la estrategia de auditoría acorde con el tipo de trabajo a desarrollar con el objetivo de identificar riesgos. Obtener un entendimiento del negocio de la entidad, su ambiente, políticas, prácticas contables, ambiente financiero, fiscal y legal.Es entender y evaluar los controles significativos, para establecer los riesgos, identificar y evaluar que los riesgos en los estados financieros que puedan contener errores o irregularidades y los procesos internos.
El alcance comprende el examen y valoración de lo adecuado y efectivo de los sistemas de control interno de una organización, y de la calidad de la ejecución al llevar a cabo lasresponsabilidades asignadas. Incluye:
Revisión de la fiabilidad e integridad de la información financiera y operativa y de los juicios utilizados para identificar, medir, clasificar e informar sobre la misma. Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con aquellas políticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones, que pueden tener un impacto significativo en lasoperaciones e informes, y determinar si la organización los cumple. Valorar la economía y eficacia con que se emplean los recursos”[4]

8.5 Responsabilidad del Auditor Interno:
“El auditor interno debe revisar constantemente el sistema de control y estar seguro que es adecuado, y que se mantiene tal y como espera la dirección. Comprobar el cumplimiento de los sistemas de control interno en vigor ysus adecuaciones autorizadas, así como de aquellos que por las características propias de la entidad haya sido necesario establecer, determinando su calidad, eficiencia y fiabilidad, así como la observancia de los principios generales en que se fundamentan.”[5]

8.6 Normas que regulan la actuación del Auditor Interno
“a) Normas de atributos
• Independencia de la organización.• Objetividad Individual.
• Impedimentos a la independencia u Objetividad.
• pericia y debido cuidado profesional.
• Pericia.
• Debido Cuidado profesional.
• Desarrollo Profesional Continuado.
• Programa de Aseguramiento de Calidad y mejora.
• Evaluaciones del programa de calidad.
• Evaluaciones internas.
• Evaluaciones...
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