Auditoria interna

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1.
2.
3.1. Consejo de Administración

La operación diaria de una sociedad es responsabilidad del Director General y su equipo de dirección, mientras que la labor de definir la visión estratégica, vigilar la operación y aprobar la gestión, es responsabilidad del Consejo de Administración.

En estas tareas, tienen responsabilidad fiduciaria todos los miembros del Consejo deAdministración, actuando en forma individual o colegiada.

Para cumplir con su objetivo, se recomienda que el Consejo cuente con miembros que no estén involucrados en la operación diaria de la sociedad y que puedan aportar una visión externa e independiente. Asimismo, para facilitar sus tareas, el Consejo puede apoyarse en órganos intermedios que se dediquen a analizar información y a proponer accionesen temas específicos de importancia para el Consejo, de manera que éste cuente con mayor información para hacer más eficiente la toma de decisiones. Adicionalmente, se debe asegurar que existan reglas claras respecto a la operación y al funcionamiento del Consejo y sus órganos intermedios.

3.2.1.
3.2.2. Funciones

Si bien es cierto que en las leyes se prevén ciertasfacultades y obligaciones para el Consejo de Administración, el Comité considera que cumplir con las siguientes funciones ayuda a definir su labor y contribuye a que la información de la sociedad sea más útil, oportuna y confiable.

Práctica 7.
Se recomienda que, además de las obligaciones y facultades que prevén las leyes específicas para cada sociedad, dentro de las funciones del Consejo deAdministración se incluyan las siguientes:

I. Establecer la visión estratégica.

II. Vigilar la operación de la sociedad.

III. Nombrar al Director General y a los funcionarios de alto nivel6 de la sociedad, así como evaluar y aprobar su gestión.

IV. Cerciorarse que todos los accionistas tengan un trato igualitario, se protejan sus intereses y se les de acceso a la información de la sociedad.V. Promover la emisión y revelación responsable de la información, así como la transparencia en la administración.

VI. Promover el establecimiento de mecanismos de control interno y de aseguramiento de la calidad de la información.

VII. Establecer las políticas y aprobar las operaciones con partes relacionadas, así como decidir sobre la contratación de terceros expertos que emitan suopinión al respecto.

VIII. Cerciorarse que la sociedad cuenta con los mecanismos necesarios que permitan comprobar que cumple con las diferentes disposiciones legales que le son aplicables.

6 Funcionarios de alto nivel se refiere a la categoría inmediata inferior al Director General.

Comprende operaciones entre sociedades del mismo ente económico o sus asociadas y con personas físicas omorales relacionadas con los accionistas, consejeros, el director general y los ejecutivos de alto nivel de la sociedad.

Consejo coordinador empresarial

IX. Promover que la sociedad sea socialmente responsable, declare sus principios éticos de negocio y considere a los terceros interesados en la toma de sus decisiones.

X. Promover la revelación de hechos indebidos y la protección a losinformantes.

XI. Dar certidumbre y confianza a los inversionistas y a los terceros interesados, sobre la conducción honesta y responsable de los negocios de la sociedad.

INTEGRACIÓN

La integración del Consejo de Administración constituye un elemento esencial para su adecuado funcionamiento. Por lo mismo, se considera que es necesario que exista un número mínimo de consejeros que genere unapluralidad de opinión dentro del Consejo. Sin embargo, se debe buscar establecer un máximo para asegurar que los miembros efectivamente tengan la posibilidad de expresar y discutir sus puntos de vista, sin caer en la ineficiencia que puede provocar el funcionar con un número excesivo de consejeros.

Práctica 8.
Se recomienda que el Consejo de Administración esté integrado por un número que se...
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