Auditoria Por Ciclos De Transacciones

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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

AUDITORÍA POR CICLOS EN UNA EMPRESA DEDICADA A LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE JUGO DE NARANJA”

TESIS

PRESENTADA A LA HONORABLE JUNTA DIRECTIVA DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS POR

FLOR DE DALIA CURIN DE PAZ PREVIO A CONFERIRSELE EL TÍTULO DE

CONTADORA PÚBLICA Y AUDITORA EN EL GRADO ACADÉMICO DELICENCIADA

GUATEMALA, NOVIEMBRE DE 2005

MIEMBROS DE LA JUNTA DIRECTIVA DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

Decano Secretario Vocal 1º Vocal 2° Vocal 3° Vocal 4° Vocal 5°

Lic. Eduardo Antonio Velásquez Carrera Lic. Oscar Rolando Zetina Guerra Lic. Canton Lee Villela Lic. Albaro Joel Girón Barahona Lic. Juan Antonio Gómez Monterroso P.C. Mario Roberto Flores Hernández P.C. José AbrahamGonzález Lemus

PROFESIONALES QUE REALIZARON LOS EXAMENES DE AREAS PRACTICAS BASICAS

ÁREA MATEMÁTICAESTADÍSTICA CONTABILIDAD AUDITORÍA

EXAMINADOR Lic. Jorge Oliva Ordóñez Lic. Sandra Jeannette Arévalo Hernández Lic. Carlos Roberto Mauricio García

JURADO QUE PRACTICO EL EXAMEN PRIVADO DE TESIS

PRESIDENTE EXAMINADOR EXAMINDADOR

Lic. Rubén Eduardo Del Aguila Rafael Lic. Esperanza Roldán deMorales Lic. Mario Leonel Perdomo Salguero

DEDICATORIA

A DIOS

Por iluminar mi mente para poder superarme

A MIS PADRES

Armando Curín Hernández y María Elizabeth de Paz por su ayuda incondicional y sacrificio, una pequeña recompensa a sus esfuerzos y sabios consejos.

A MIS HERMANOS

Gelmer Estuardo, Miguel Armando y Marly Elizabeth por su apoyo en todo momento.

A MISOBRINA Y PRIMO

Emily Lissette y Luis Pedro como un ejemplo de superación

A MI TIA Y CUÑADA

Reyna De Paz y Corina Moguel por su ayuda incondicional en todo momento.

A MIS CATEDRATICOS

A MI ASESOR DE TESIS

Lic. Oscar Noé López Cordón por su comprensión y colaboración

A LA UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA Especialmente a la escuela de auditoría por forjarme como profesional INDICE GENERAL

I II III

Indice de cuadros Glosario Introducción

Capitulo I Empresa dedicada a la producción y comercialización de jugo de naranja

1.1 1.2 1.3 1.4 1.5

Definiciones Generalidades Características Estructura organizacional Funciones de los principales departamentos 1.5.1 1.5.2 1.5.3 1.5.4 1.5.5 1.5.6 Gerencia Auditoría interna Producción Contabilidad y finanzas Compras ysuministros Ventas

1 1 2 3 4 5 5 5 9 11 11

Capítulo II Evaluación del control interno

2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7

Que es el control interno Definición Importancia Responsabilidad del control interno Clasificación Objetivos Elementos del control interno 2.7.1 Ambiente de control 2.7.2 Sistema Contable 2.7.3 Procedimientos de control

12 12 12 13 13 15 16 16 18 18 20

2.8Principios del control interno contable

2.9

Evaluación del control interno 2.9.1 Objetivos de la evaluación

22 22 23 23

2.10 2.11

Fuentes de información para evaluar el control interno Procedimientos de Auditoría 2.11.1 Procedimientos de auditoría para el conocimiento de la estructura de control interno 2.11.1.1 Procedimientos de cumplimiento 2.11.1.2 Procedimientos sustantivos

24 2424 26 26 26 27 27 28 28

2.12

Métodos de evaluación 2.12.1 Métodos más comunes

2.13

Informe COSO sobre el control interno 2.13.1 Definición 2.13.2 Enfoques del control interno 2.13.3 Contenido del informe

2.14

El control interno en la pequeña empresa

Capítulo III Ciclos de transacciones 3.1 3.2 Conceptos para la comprensión de la auditoría por ciclos Definiciones 3.2.1 Auditoríainterna 3.2.2 Auditoría por ciclos de transacciones 3.2.2.1 Ciclos de actividad de la empresa 3.2.2.2 Enlaces 3.3 3.4 3.5 3.6 Funciones y objetivos del control interno contable Características en la aplicación de la auditoría por ciclos en las empresas Descripción de los ciclos de transacciones Ciclo de tesorería 3.6.1 Objetivos de control interno y funciones típicas 3.6.2 Errores a evaluar...
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