Auditoria SAYCO

ENTIDAD: GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE SACABA Periodo: 2014




En este legajo se debe documentar toda aquella información y documentación relacionada con el proceso de planificación de la auditoría financiera, que sustenta el Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA) y los programas de auditoría
Descripción
Ref. P/T
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
LPA
PROGRAMAS DEAUDITORÍA
LPB
PLANILLA DE SINOPSIS DEL ENFOQUE DE AUDITORÍA
LPC
PLANILLA DE DESICIONES POR COMPONENTES
LPD
ANALISIS DE TENDENCIA DE ESTADOS FINANCIEROS
LPE
ANALISIS DE INDICES FINANCIEROS Y PRUEBAS DE RAZONABILIDAD
LPF
RESUMEN DE INFORMACION DE LA ENTIDAD
LPG
ANTECEDENTES Y DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD
LPH
CONCLUSIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
LPI
DEFICIENCIAS DE CONTROLINTERNO
LPJ
CONCLUSIÓN DE PRUEBAS DE DISEÑO
LPK
CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO
LPL
RESPALDO A RESPUESTAS DE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
LPM
NARRATIVO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO
LPN
FLUJOGRAMAS DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO
LPO
CONCLUSIÓN DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
LPP
PLANILLA DE PRUEBA DE RECORRIDO
LPQ
PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL INTERNO POR CICLOS
LPRPLANILLA DE CUMPLIMIENTO POR CICLOS
LPS
EVALUACIÓN SISTEMA DE INFORMACION COMPUTARIZADA
LPQ
INFORMACION ADMINISTRATIVA Y CORRESPONDENCIA
LPR

INICIALES FIRMA Y FECHA
Cargo
Iniciales
Firma
Fecha
Auditor Sénior
CCE

16/04/2014
Jefe de Auditoría Interna
SEM

28/04/2014





ENTIDAD: GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE SACABA Periodo: 2014

PLANILLA DE PENDIENTES DESUPERVISIÓN
Nombre del Supervisor: Eliana Cervantes Chileno
Fecha: 16/04/2014
Legajo: Planificación
Procedimiento: El Supervisor o Jefe de Auditoría Interna al realizar la supervisión del legajo, puede establecer aspectos pendientes de completar, los cuales, deben ser detallados en este formulario, para su complementación por el responsable a cargo del aspecto observado
Ref.:
P/T
Pendientes decompletar
Completado por:
Fecha
Revisado por:






































ENTIDAD: GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE SACABA Periodo: 2014

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
CONTENIDO
TÉRMINOS DE REFERENCIA
Naturaleza del trabajo
Objetivo de la auditoría
Cantidad y tipos de informe a emitir
Alcance de la revisión y restricciones
Normas,principios y disposiciones legales a aplicar
Responsabilidades del auditor

ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS INHERENTES
Antecedentes y objetivos de la entidad
Organización y estructura
Financiamiento (principales socios y acreedores)
Naturaleza de las operaciones (Que hace, como lo hace y para quien lo hace)
Fuentes de generación de recursos
Aplicación de recursosInformación gerencial emitida
Circunstancias económicas existentes
Fuerza laboral (cantidad y calidad de empleados, influencia de sindicatos)
Leyes y normas aplicables (tributarias, regulaciones, ambientales, etc)
Capacidad de auditoría interna
Informes y resultados de auditoría externa
Riesgo inherente de la organización, de las operaciones, de información y de competencia del personalSISTEMA DE INFORMACIÓN
Estructura y personal de la unidad de sistemas
Tipos de aplicación de software
Cantidad de equipos y antigüedad
Frecuencia de copias de seguridad

COMPRENCIÓN DE COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
Ambiente de Control
Evaluación de riesgos
Actividades de Control
Información y Comunicación
Supervisión o monitoreo

POLÍTICAS CONTABLES
Por cada rubro de los estadosfinancieros

UNIDADES OPERATIVAS
Descripción de las unidades operativas más importante

FACTORES DE RIESGO DE AUDITORÍA Y ENFOQUE DE AUDITORÍA POR RUBROS
Estados financieros
Riesgo inherente
Riesgo de Control
Riesgo de detección
Riesgo de auditoría
Enfoque de auditoría por áreas o rubros críticos
Descripción de la importancia relativa del rubro o cuenta
Objetivo crítico por rubro de...