Auditoria a una ong.

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DISTRIBUIDORA ACUARIO, S.A. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
CÁLCULO DEL IMPUESTO DE SOLIDARIDAD
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
PPC

PT. GG - 2
HECHO POR: M.D. FECHA: 22-02-10
REVISADO POR: G.V. FECHA: 24-02-10

BASE PARA CÁLCULO: ÚLTIMO BALANCE GENERAL PRESENTADO AL FISCO (AÑO 2008)
La base imponible deeste impuesto la constituye la que sea mayor entre las opciones de activos netos e ingresos brutos.
Para este caso la base imponible utilizada es la de ingresos brutos, aunque también se realizó el cálculo de la base imponible
de activos netos para reflejar la base imponible de mayor valor.

1 Base imponible de activos netos
Total de activos 9,949,103 3
( - )Depreciaciones y amortizaciones 1,172,421 3
( - ) Reserva para cuentas incobrables 57,000 3
( - ) Créditos fiscales pendientes de reintegro - Total activos netos/base imponible 8,719,682

2 Base imponible de ingresos brutos
Ingresos brutos (ventas brutas) 11,876,534 3

Determinación impuesto por pagar anualmente
Período comprendido de enero a junio 2009(ingresos brutos x 1%) 148,457 A

Período comprendido de julio a diciembre 2009
(ingresos brutos x 1%) 118,765 B

Determinación impuesto por pagar trimestralmente
(impuesto por pagar anualmente / 4 trimestres del año)
Trimestre comprendido de octubre a diciembre 2008 69,746 2
Trimestre comprendido de enero a marzo 2009 (A / 4 )37,114 2
Trimestre comprendido de abril a junio 2009 (A / 4 ) 37,114 2
Trimestre comprendido de julio a septiembre 2009 (B / 4) 29,691 2
Total ISO año 2,009 5 173,666 GG

3 Cotejamos los saldos contra el informe de auditoría emitido al 31 de diciembre de 2008, sin excepción.

5 Saldo cotejado contra estados financieros al 31 de diciembre de2,009

2 Verificamos las declaraciones de pago del ISO de cada uno de los trimestres, sin excepción.

PPC Papel proporcionado por el cliente

Nota:
1 Verificamos los cálculos aritméticos de ésta integración proporcionada por el cliente, sin excepción.
DISTRIBUIDORA ACUARIO, S.A. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
CALCULO DE PAGOS TRIMESTRALES DEL ISR AUDITORÍA AL 31 DEDICIEMBRE DE 2009
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

PT. GG - 3
HECHO POR: M.D. FECHA: 22-02-10
REVISADO POR: G. V. FECHA: 24-02-10

PPC

BASE PARA CÁLCULO: RENTA IMPONIBLE ESTIMADA AÑO 2009

3
A B = (A * 5%) C = (B * 31%)

No. Descripción
Renta bruta trimestralRenta imponible estimada
Impuesto determinado
|1 |Ventas trimestre comprendido de enero 2009 a marzo 2009 |2,970,916 |148,546 |46,049 5 |
|2 |Ventas trimestre comprendido de abril 2009 a junio 2009 |5,120,455 |256,023 |79,367 5 |
|3 |Ventas trimestre comprendido de julio 2009 a septiembre 2009 |2,932,627|146,631 |45,456 5 |

Total pagos trimestrales a diciembre 2009 2 170,872 GG

3 Datos obtenidos del diario mayor general de la cuenta de ventas por el período de enero a septiembre 2009;
estos saldos los validamos en PT. O - 3

5 Verificamos las declaraciones de pago del ISR de cada uno de los trimestres, sin excepción.

2 Saldo cotejado contraestados financieros al 31 de diciembre de 2,009

PPC Papel proporcionado por el cliente

Nota:
Verificamos los cálculos aritméticos de ésta integración proporcionada por el cliente, sin excepción.
DISTRIBUIDORA ACUARIO, S.A.
INVENTARIOS CÉDULA SUMARIA
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

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