Auditoria

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iNTRODUCCIÓN

Durante el proceso de ejecución de una Auditoría Financiera o de Gestión, uno de los aspectos más importantes es la aplicación de los programas de auditoría, que es considerado un plan detallado del trabajo que debe ejecutarse durante el proceso de auditoría de manera secuencial y sistemática aplicando los procedimientos y técnicas de auditoría, evaluando los sistemasadministrativos, así como los controles existentes, haciendo comparación con los criterios de auditoría, así como los indicadores estándar de medición o los parámetros normativos de cumplimiento, para así de esta manera obtener evidencias y sustentar los hallazgos u observaciones encontrados durante el proceso de un examen de auditoría.

Los programas de auditoría proporcionan una base para la asignacióndel tiempo y recursos que incluyen los procedimientos específicos que serán aplicados en forma sistemática a cada área de revisión.

Los programas de auditoría son preparados por el auditor jefe de comisión y el supervisor en forma conjunta, en el que señalarán las tareas específicas que deben ser cumplidas por el personal asignado o propuesto.

CAJA CHICA

OBJETIVO

Establecer los procesostécnicos, normativos y administrativos del uso y manejo de Fondo Fijo para Caja Chica, establecer condiciones, plazos y procedimientos para su habilitación y rendición de cuenta y racionalizar el uso del dinero en efectivo.

FINALIDAD

Precisar los procedimientos administrativos para la correcta utilización del Fondo Fijo para Caja Chica, establecido en concordancia a la normatividad vigentede los Sistemas de Tesorería, Contabilidad y Gestión Presupuestaria.

CONCEPTO

Cantidad relativamente pequeña de dinero en efectivo que se asigna a un empleado, en caja o en depósitos, disponible para desembolsos menores, que generalmente se lleva bajo el sistema de fondo fijo; el monto de los gastos que se realizan con este fondo son tan pequeños que no es conveniente pagarlos con cheques.ELABORACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA.

El contador público deberá preparar un programa escrito de auditoría en donde se establezcan los procedimientos que se utilizarán para llevar a cabo el plan global de auditoría. El programa debe incluir también los objetivos de auditoría para cada área y deberá ser lo suficientemente detallado para que sirva de instrucciones al equipo de trabajo queparticipe en la auditoría.

En la preparación del programa de auditoría, el contador público puede considerar oportuno confiar en determinados controles internos en el momento de determinar la naturaleza, fecha de realización y amplitud de los procedimientos de auditoría. El contador público deberá considerar también el momento de realizar los procedimientos, la coordinación de cualquier ayuda que seespera de la entidad, la disponibilidad de personal, y la participación de otros expertos.

El plan global y el correspondiente programa se deben revisar a medida que progresa la auditoría. Cualquier modificación se basará en el estudio del control interno, la evaluación del mismo y los resultados de las pruebas que se vayan realizando.

PROGRAMA DE AUDITORÍA: CAJA CHICA

OBJETIVO:Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el Balance General; así Como la consistencia de las transacciones efectuadas y el registro en el libro de caja.

| |REF |HECHA |FECHA |HORAS |
|PROCEDIMIENTOS |P/T |POR ||TOTALES |
| | | |F.Inic. |F.Term. | |
|Aplicación de control interno al rubro de Caja chica a fin de | | | | | |
|evaluar el grado de solidez y la Eficiencia administrativa. | |...
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