Auditoria

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Boletín 5110
Ingresos y Cuentas por cobrar (CXC)

Que es una CXC.
Derechos exigibles de cobro originados por ventas, servicios prestados, otorgamiento de préstamos u otro concepto exigible.

CXC según boletín a-11
Incremento bruto de activos o disminución de pasivos experimentados por una entidad, con efecto en su utilidad neta.

Alcance y limitaciones
Procedimientos de CI y deauditoría, principalmente a industriales y comerciales.

Objetivos de auditoria
- Comprobar autenticidad de los ingresos y CXC, asi como de los descuentos y dev.
- Comprobar val de cxc incluyendo estimaciones necesarias para ctas de dudosa recuperabilidad
- Determinar gravámenes y contingencias que puedan existir.
- Verificar que ingresos y cxc estén registrados en contabilidad, ycorresponden a transacciones y eventos del ejercicio
- Comprobar adecuada presentación y revelación en EF.

Control Interno.

- existencia de autorización y documentación de las ventas a crédito(precios de venta, condiciones de crédito, desc y dev, operaciones reg en base en doctos comprob.)
- Segr de funciones
- Registro en periodo correspondiente
- Control dedevoluciones
- Vigilancia constante sobre vencimientos y cobranza
- Conciliación periódica en los auxiliares.

Planeación
Información de proced. Como de facturación, embarques, control de inventarios políticas de precios, desc y devol, política para estimaciones.

Rev analítica
- Comparación de cifras vs los de ejercicios anteriores.
- Análisis de razones financieras(utilidad neta aingresos, rotación a CXC)
- Obtener explicación de variaciones imp(volumen de prod vendidos, márgenes de utilidad, rot de CXC, antigüedad de CXC)

Pruebas de Cumpl
- Comprobacion de la autoriz apropiada y documentada respecto de sistemas método, etc.
- Revisión de controles sobre ventas de desperdicios de inv y AF
- Verif que existe aprobacion de func de oper extraordinarias.- Verif que existan conciliaciones en libro mayor y sus auxiliares
- Verif de proced para determinar estimaciones relativas a CXC y están de acuerdo.
Pruebas sustantivas
- Examinando doct. Que respalda las ultimas operaciones del periodo sujeto a revisión y primeras del siguiente
- Aplicando técnicas de rev analit para evaluar comportamiento de ingresos en periodos,analizando variaciones y obteniendo variaciones significativas.
Confirmacion de CXC
Verif de cobros posteriores
Compr de análisis de antigüedad de saldos
Verfi de imptos causados
Revisión analítica
Verif calculo de intereses

Presentacion y revelación
Cerciorarse de que existe revelación y presentación adecuada en EF
- Clasificaion agrupada
- Gravámenes en caso de existir
-Operaciones y saldos con partes relacionadas
- Clientes principales
- Importe de CXC en moneda extr

Boletin 5170 – Pasivo Provisiones activos y pasivos contingentes.

Pasivo según NIF C-9
Conjunto o segmento de obligaciones presentes virtualmente ineludibles de transferir activos o proporcionar servicios en el futuro.

Obligación presente.
Condición resultante de todo pasivo, detransferir recursos o prestar servicios en un futuro.

Pasivo financiero
Compromiso obligado por contrato, para entregar efebo u otro activo financiero intercambiar activos financieros.

Instrumentos financieros de deuda
Contratos celebrados para satisfacer las necesidades de financiamiento temporal

Tasa efeva de interés
Tasa anualizada que iguala el monto de los flujos de efebo a futuro y elvalor presente del Ins Fin deuda.

Valor razonable
Cantidad por la cual se puede intercambiar un activo o liquidarse un pasivo entre partes interesadas

Provisión
Pasivos que en su cuantía o vencimiento son inciertos.

Pasivos contingentes
Obligación con posible, Surgen de eventos pasados, cuya existencia esta por confirmar.

Activo contingente
Beneficio económico que surge del...
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