Auditoria

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Desarrollo práctico, estudio y evaluación del control interno
El examen al control interno es fundamental para determinar la profundidad del examen de auditoria. La prueba del control interno la realizamos mediante pruebas de cumplimiento.
La prueba de cumplimiento es una prueba que reúne evidencia comprobatoria para indicar si un control interno funciona efectivamente y logre sus objetivos.El resultado de las pruebas de cumplimiento es: SI confianza o NO confianza y así poder determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos sustantivos.
Procedimientos de Auditoria aplicables a remuneraciones de personal
Comprobar que las erogaciones corresponden a servicios efectivamente recibidos y se encuentran debidamente clasificados y registrados. Son una partida importanteen los costos y gastos.
Comprobar que las obligaciones contractuales y legales se hayan registrado y evaluado adecuadamente en el periodo correspondiente.
Revisión, estudio y evaluación de efectividad del control interno
a) Autorización y contratación de personal y aprobación de remuneraciones
b) Segregación de las funciones, preparación, aprobación, revisión, pago y registro.
c)Afianzamiento del personal y manejo efectivo .
d) Adecuada distribución contable respecto a costos y gastos de operación.
e) Existencia de un sistema de información para calcular las remuneraciones.
Procedimientos:
a) Examen de registros de asistencia
b) Sueldos y percepciones aprobadas. (Tabulador, presupuestos)
c) Aprobación de pago adicional
d) Comprobar la existencia del empleado yperiodo correspondiente
e) Verificar la corrección de las deducciones
f) Verificación de cálculos aritméticos y comprobar el registro contable.
g) Comprobar la correcta determinación de pasivos por remuneraciones.
h) Fondo de jubilaciones y pensiones
i) Prima de Antigüedad
j) Fondo para indemnizaciones
Papeles de trabajo para la revisión de la nómina
a) Cédula de Auditoriab) Presupuesto de nóminas autorizadas por la gerencia administrativa
c) Requisición de personal
d) Reclutamiento y selección
e) Contratación e inducción
f) Firma de contrato
g) Sistema para el control de horas
Buscar pruebas que le den seguridad de que el procedimiento de revisión de la nómina es el apropiado.
a) Determinar el numero de trabajadores
b) Escoger 25 muestrasc) Verificar manualmente los cálculos de los impuestos
d) Verificar que los pagos de impuestos y liquidaciones coincidan
e) Verificar el registro de la nómina
f) Verificar los sistemas de cálculo de la nómina
Control de la nómina
Un adecuado control interno exige que los inventarios sean debidamente pedidos, recibidos, controlados, segregados, usados, contados físicamente, embarcados yfacturados, lo anterior para asegurar la corrección de los inventarios y el costo de ventas, incluyendo su adecuada valuación y actualización.
Control interno
a) Autorización del método de valuación seleccionado
b) Segregación de funciones de Autorización, custodia y registro
c) Registro oportuno de la inversión de inventarios y pasivo correspondiente
d) Registro oportuno de losembarques y facturación incluyendo contabilización del costo de ventas
e) Control de devoluciones
f) Custodia física adecuada de los inventarios
g) Procedimiento adecuado para el registro y acumulación del costo
h) Registro adecuado para el control de existencias y anticipo a proveedores
i) Registros adecuados para el control de existencias propiedad de terceros en almacenes de laempresa
j) Comparación periódica de los inventarios contra cuentas de mayor
k) Comprobación de inventarios físicos por el personal independiente
l) Procedimientos que determinan la pérdida de valor del inventario y el registro de las estimaciones.
m) Adecuada protección mediante la contratación de seguros y fianzas
Procedimientos aplicables en casos en que no se haya podido observar el...
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