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EJERCICIO EL BUS S.A.

SOLUCION

SE PIDE 1:

ACTA DE ARQUEO 15/06/01 Hora 8:00

FONDO SUJETOS A ARQUEO FONDOS ARQUEADOS

|Saldo Contable | |640.000 | |Efectivo |99.100 |
|Cobro por dev. préstamo | |14.000 | |Cheques de 3ros. |4.200 |
|Recibos deAbonos | |13.400 | |Recibo (comb.) |17.600 |
|Planillas de liquidación | |113.400 | |B.Cdo. (cub) |12.000 |
|J9000 |$ 24.000 | | |B.Cdo. (comb) |9.550 |
|J9002|$ 19.200 | | |Comprob. Arch. |635.850 |
|J9003 |$ 11.500 | | |TOTAL f.a. |$ 778.300 |
|J9005 |$ 18.700 | | | | |
|J9006 |$ 12.300 || | | |
|J9007 |$ 17.900 | | | | |
|J9008 |$ 9.800 | | | | |
|TOTAL f.s.a. |$ 780.800 | ||DIFERENCIA |$ 2.500 |

Existe también en poder del cajero un cheque emitido al portador por la empresa por $ 10.000.

SE PIDE 2:

En virtud de que se busca evaluar el cumplimiento de las normas establecidas en cuanto al manejo de estos fondos, el arqueo debe ser sorpresivo.

SE PIDE 3:

Además de lo presentado en la letra, se deberá realizar un control de secuencianumérica, verificar que los números de los recibos y planillas de liquidación que se encuentren en blanco sean correlativos con el último utilizado y que no se hayan usado otros intercaladamente. Se debe solicitar información acerca de la planilla n° 9001, que no se encontró entre las liquidadas.

También sería necesario conocer cómo se instrumenta el control de que lo liquidado en la planilla porlos choferes, coincida con lo efectivamente recaudado por boletos vendidos.

Para terminar de “limpiar” el arqueo se debería verificar que lo que contabiliza la empresa coincida con lo arqueado e investigar las razones de la diferencia en el arqueo.

SE PIDE 4:

La cobranza no se deposita íntegra y oportunamente.

Existen pagos que deberían hacerse con el Fondo Fijo y en cambio serealizan con los fondos de la caja destinada a la recaudación.

Pagos no autorizados.

La empresa libra cheques al portador.

Los sueldos no se pagan en todos los casos mediante cajeros automáticos.

Esta caja no se limita a recaudar el dinero proveniente de la venta de boletos y abonos, sino que también realiza otros cobros para los que no existen elementos de control y maneja cheques de laempresa para pagos a terceros.

En la rendición diaria de la recaudación no se incluyen los comprobantes de gastos incurridos (aunque no se deberían pagar por esta caja).

Efectos operativos:

apropiación indebida de fondos

falta de control en gastos realizados

ineficiente manejo de fondos

SE PIDE 5:

En esta etapa este procedimiento se puede complementar con unarqueo de fondo fijo (y en general de la otra caja) y con el análisis de las conciliaciones bancarias. También sería necesario estudiar el mecanismo de autorización de gastos y pagos.

EJERCICIO ABC S.A.

SOLUCION

Se Pide 1)

1. Fondo Fijo

|Fondos Sujetos a Arqueo |$ |Fondos Arqueados |$ |
|Fondo Fijo...
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