Auditoria

TEMA: INVESTIGACIÓN DE CONTROL INTERNO EN BASE A ENFOQUE COSO REALIZADA A LE EMPRESA CASA POR CASA S.A de C.V”.

ASIGNATURA: AUDITORÍA I.

CATEDRÁTICO: LIC. YOVANY ELISEO SANCHEZ
Elaborado por:
Carabantes Ventura, Brenda Magaly CV07012
Castillo Márquez, Jenniffer Carolina CM07034
Cortez Umaña, Ana Astrid María CU07001
Díaz Santamaría, Rubén Osvaldo DS07003
López Ramos, GlendaRosibel LR07013

 
GRUPO TEÓRICO: 05
CICLO: II/2010
INDICE

INTRODUCCIÓN. i
OBJETIVOS. ii
GENERALIDADES DE LA EMPRESA. iii
I. ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 1
1.1. Entrevistas y cuestionarios pilotos. 19
1.2. Identificación de áreas críticas. 21
1.3. Políticas y procedimientos 22
1.4. Leyes aplicables 24
1.5.Organigrama de la Compañía 25
1.6. Descripción de puestos y funciones 26
1.7. Acuerdos de Junta General de Accionistas 26
1.8. Fechas claves. 27
II. EVALUACION DE CONTROL INTERNO 28
2.1. Cuestionarios de Control Interno 28
2.2. Flujogramas de Procesos 40
2.3. Narrativas del proceso 46
III. ANÁLISIS DE RESULTADOS Y DEFICION DEL ENFOQUE DE LA AUDITORIA 48

INTRODUCCIÓN.
LA IMPLEMENTACIÓN DELCONTROL INTERNO IMPLICA QUE CADA UNO DE SUS COMPONENTES ESTÉN APLICADOS A CADA CATEGORÍA ESENCIAL DE LA EMPRESA CONVIRTIÉNDOSE EN UN PROCESO INTEGRADO Y DINÁMICO PERMANENTEMENTE, COMO PASO PREVIO CADA ENTIDAD DEBE ESTABLECER LOS OBJETIVOS, POLÍTICAS Y ESTRATEGIAS RELACIONADAS ENTRE SÍ CON EL FIN DE GARANTIZAR EL DESARROLLO ORGANIZACIONAL Y EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS CORPORATIVAS; AUNQUE EL SISTEMA DECONTROL INTERNO DEBE SER INTRÍNSECO A LA ADMINISTRACIÓN DE LA ENTIDAD Y BUSCA QUE ESTA SEA MÁS FLEXIBLE Y COMPETITIVA EN EL MERCADO SE PRODUCEN CIERTAS LIMITACIONES INHERENTES QUE IMPIDEN QUE EL SISTEMA COMO TAL SEA 100% CONFIABLE Y DONDE CABE UN PEQUEÑO PORCENTAJE DE INCERTIDUMBRE, POR ESTA RAZÓN SE HACE NECESARIO UN ESTUDIO ADECUADO DE LOS RIESGOS INTERNOS Y EXTERNOS CON EL FIN DE QUE EL CONTROLPROVEA UNA SEGURIDAD RAZONABLE PARA LA CATEGORÍA A LA CUAL FUE DISEÑADO, ESTOS RIESGOS PUEDEN SER ATRIBUIDOS A FALLAS HUMANAS COMO LA TOMA DE DECISIONES ERRÓNEAS, SIMPLES EQUIVOCACIONES O CONFABULACIONES DE VARIAS PERSONAS, ES POR ELLO QUE ES MUY IMPORTANTE LA CONTRATACIÓN DE PERSONAL CON GRAN CAPACIDAD PROFESIONAL, INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS ASÍ COMO LA CORRECTA ASIGNACIÓN DE RESPONSABILIDADESBIEN DELIMITADAS DONDE SE INTERRELACIONAN UNAS CON OTRAS CON EL FIN DE QUE NO SE ROMPA LA CADENA DE CONTROL FORTALECIENDO EL AMBIENTE DE APLICACIÓN DEL MISMO, CADA PERSONA ES UN ESLABÓN QUE GARANTIZA HASTA CIERTO PUNTO LA EFICIENCIA Y EFECTIVIDAD DE LA CADENA, CABE DESTACAR QUE LA RESPONSABILIDAD PRINCIPAL EN LA APLICACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LA ORGANIZACIÓN DEBE ESTAR SIEMPRE EN CABEZA DE LAADMINISTRACIÓN O ALTA GERENCIA CON EL FIN DE QUE EXISTA UN COMPROMISO REAL A TODOS LOS NIVELES DE LA EMPRESA, SIENDO FUNCIÓN DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA O QUIEN HAGA SUS VECES, LA ADECUADA EVALUACIÓN O SUPERVISIÓN INDEPENDIENTE DEL SISTEMA CON EL FIN DE GARANTIZAR LA ACTUALIZACIÓN, EFICIENCIA Y EXISTENCIA A TRAVÉS DEL TIEMPO, ESTAS EVALUACIONES PUEDEN SER CONTINUAS O PUNTUALES SIN TENERUNA FRECUENCIA PREDETERMINADA O FIJA, ASÍ MISMO ES CONVENIENTE MANTENER UNA CORRECTA DOCUMENTACIÓN CON EL FIN DE ANALIZAR LOS ALCANCES DE LA EVALUACIÓN, NIVELES DE AUTORIZACIÓN, INDICADORES DE DESEMPEÑO E IMPACTOS DE LAS DEFICIENCIAS ENCONTRADAS, ESTOS ANÁLISIS DEBEN DETECTAR EN UN MOMENTO OPORTUNO COMO LOS CAMBIOS INTERNOS O EXTERNOS DEL CONTEXTO EMPRESARIAL PUEDEN AFECTAR EL DESARROLLO OAPLICACIÓN DE LAS POLÍTICAS EN FUNCIÓN DE LA CONSECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS PARA SU CORRECTA EVALUACIÓN.

OBJETIVOS.

OBJETIVO GENERAL.

❖ Desarrollar en la práctica con una empresa real una AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO que nos permita implementar y desarrollar todos los conocimientos que se vieron en la cátedra con el fin de comprender en la vida real y con cifras e información de una...