Auditoria

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Elaborado por: |   | Empresa Maria S.A |
Fecha: |   | Programa de Auditoria |
Revisado por: |   | Inventarios |
Fecha: |   | Febrero 1 de 19x4 |

Realizar las siguientes operaciones:
* Inventario Físico de las mercaderías
* Revisar márgenes de utilidad.
* Diferencia de inventarios.
* Índices de inventarios obsoletos o lento movimiento.
* Antigüedad de los inventarios.* Cálculos globales.
* Cálculos del costo de producción y de ventas.
* Conciliaciones de las cantidades despachadas con las facturadas y de las cantidades pedidas contar lo despachado.

Elaborado por: |   | Empresa Maria S.A |
Fecha: |   | Cuestionarios de Control Interno |
Revisado por: |   | Inventarios |
Fecha: |   | Febrero 1 de 19x4 |
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO.Están las existencias bajo el control de un encargado responsable?.
Existe un procedimiento para identificar existencias dañadas, obsoletas o de poco movimiento?. Descríbalo.
En caso de que hubiera material de valor susceptible de ser hurtado, está el mismo almacenado en un lugar adecuadamente cercado y controlado por personal debidamente autorizado y responsable?.
Existe protección adecuada,ya sea mediante alambradas, cercos, guardias, etc; evitar embarques o salidas de material no autorizadas?.
REGISTROS PERMANENTES.
Existen registros auxiliares de existencias para:
* Almacenes?.
Son estos auxiliares llevados por personal:
a. Que no tiene acceso a las existencias?.
b. Que no autoriza movimientos de existencias?.
Es el funcionario que revisa y aprueba los ajustes ocorrecciones por errores contables en las cuentas de existencia independiente de:
a. Custodia de existencias?.
b. Registros de existencias?.
Se registran los movimientos en los auxiliares de existencias permanente únicamente en base a los asientos registrados en la cuenta de control?.
Recuentos Físicos.
Se efectúan recuentos físicos de todas las existencias por lo menos una vez al año?.
Losempleados que efectúan los inventarios físicos son debidamente instruidos, supervisados?.
Se efectúan pruebas para asegurarse que todos los artículos fueron inventariados?.
Las diferencias significativas son investigadas por personal responsable, quién lo hace?.
Se ajustan los registros contables a las existencias verdaderas, y se hace con autorización de quien

Elaborado por: |   | Empresa MaríaS.A |
Fecha: |   | Cuestionarios de Control Interno |
Revisado por: |   | Caja y Bancos |
Fecha: |   | Febrero 1 de 19x4 |

PROCEDIMIENTOS
CAJA
 Enumere los fondos que deben recontarse, confirmando su naturaleza y nombre de los custodios con un funcionario autorizado.
 Efectúe un arqueo simultáneo de los fondos y valores.
 Recuente o inspeccione físicamente:
Billetes ymonedas.
Cheques, observando que estén a nombre de la empresa o debidamente endosados e investigando cheques de fechas posterior a la del recuento o fuera de lo normal.
Facturas, recibos o vales provisionales que estén formando parte de los fondos, observando que estén debidamente aprobados, sean de fechas recientes y se refieran a desembolsos normales, propios del negocio. En cuanto, a los noautorizados, obtenga aprobación de las personas autorizadas.
En el caso, de importes significativos, investigue esta diferencia después de levantada el acta de arqueo.
 Para los distintos fondos arqueados, obtenga declaración de los custodios, donde se ha constar que mostraron todos los fondos, documentos y valores bajo su custodia y que éstos fueron recontados en su presencia y devueltos conforme. Controle el monto del fondo fijo arqueado con la cuenta control del mayor general.
 Verifique que el último cheque de reposición del fondo fijo emitido antes del arqueo, haya sido debidamente contabilizado.
 Tome nota de los últimos documentos girados a la fecha del arqueo, tales como cheques, facturas, recibos, papeletas de depósitos, partes de cobradores, etc.
 Establezca...
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