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DIAGRAMA Y EXPLICACIONES DEL FLUJO CONTABLE AP-5

El sistema contable de la empresa, que se diagrama adelante, está basado como en la mayoría de las empresas en una segregación clara de los ingresos, los egresos y las operaciones diversas. Todas estas operaciones son registradas en un número fijo de pólizas tipo que se emiten cada mes y que concentran(cada una de ellas) operaciones especificas que siempre son registradas bajo el mismo numero de póliza; así, los consumos a los almacenes de materia prima para la producción siempre son registrados con la póliza “Concentradora de mes” número 8; los artículos producidos en el mes siempre son traspasados del almacén de producción en proceso al de productos terminados con la póliza no. 9; lasventas del mes con la póliza no. 10; las cobranzas del mes con la póliza no. 12 y los pagos del mes con la póliza no. 13, etcétera.

La empresa tiene como libros principales:

a) El Libro Mayor que se lleva en tarjetas sueltas llamadas “Tarjeta Control de Mayor”, y,
b) El libro de Diario, en el tradicional Diario Continental, donde son registradas las pólizas “Concentradoras de mes”.Los libros secundarios en que se apoyan algunas pólizas concentradoras del mes son:

a. El de Ingresos y Egresos, que concentra las operaciones que producen depósitos en efectivo en los bancos y egresos por cheques expedidos;
b. El de compras, que concentra las operaciones de compras de materias primas y activos fijos.
c. El de ventas, que concentra las ventas facturadas;d. El de producción y ventas que concentra los vales de salida del almacén de productos terminados y las facturas relativas, y
e. El de Consumos y producciones del mes que concentra las materias primas traspasadas del almacén de materias primas a producción en proceso y los productos terminados traspasados de este almacén al de productos terminados.

El diagrama de flujo contable, apartir de los documentos comprobatorio de las diversas operaciones hasta la formulación de Estados Financieros es como sigue(sólo se muestran los 4 libros secundarios mas importantes).

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. (COFASA) AP-6

DIAGRAMA DE FLUJO CONTABLE

|Nombre y Direccion del Auditor: HernandezSalazar Sebastian |A-2-1-2 |
|7 de Enero de 2009 | | | | |
|Información sobre: | | | | |
|CORPORACIÓN FABRIL, S.A.| | | |
|Muy señores nuestros: | | | |
|1.- Este formato contiene datos de la contabilidad:|
|De esta oficina únicamente |( x ) |De |  |( ) | |
|De toda la Institución |( ) |De |  |( ) | |
|2.- Las firmas autorizadas para girar cheques son, según nuestros registros: ||
| | |Puede firmar cheques |Solo puede firmar |
|Firmas |Nombres | |Individualmente |Mancomunadamente |
|1 |Sr. Raúl Patrón |X...
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