auditoria

1.- Admisión del nuevo cliente

2.- Carta de compromiso

3.- Planificación

3.1.- Memorando de conocimiento del cliente:
a.- Principal actividad del negocio.
b.- EstructuraOrganizacional.
c.- Situación financiera.
d.- Procesos de manufactura y producción.
e.- Mercados principales.
f.- Posición del mercado con respecto a la competencia.
g.- Principales competidores.
h.-Políticas de mercadeo.
i.- Factores internos y externos del negocio.
j.- Principales clientes y proveedores.
k.- Composición del capital social.
l.- Importantes contingencias.
m.- Empresasrelacionadas.
n.- Filosofía gerencial y rotación de alta gerencia.
ñ.- Número de empleados e influencia de sindicatos.
o.- Proyecciones y nuevas inversiones a futuro.

3.- Planificación3.2.- Revisión analítica comparativa de los estados financieros

3.3.- Evaluación del control interno

3.4.- Determinación de áreas críticas de auditoría

3.5.- Elaboración y preparación dela circulación

3.6.- Determinación del nivel de materialidad

3.7.- Elaboración de programas de auditoría

4.- Ejecución

5.- Terminación

5.1.- Emisión del informe final de auditoría5.2.- Obtención de la carta de representación

5.3.- Emisión de la carta de control interno

CÁLCULO DE LA MATERIALIDAD
Son los montos que harían cambiar de opinión a los lectores de losestados
financieros, calculándose en base a los activos (empresa manufacturera) o en base a
los ingresos (empresa de servicios).
Riesgo de Control Interno Bajo: 2%
Riesgo de Control Internomoderado: 1,5%
Riesgo de Control Interno Alto: 1%
Ej. Una empresa manufacturera se determino el riesgo de Control Interno como alto
Total activo: Bs. 500.000,00 * 1% = 5.000,00
1.- Efectivo yequivalentes: 150.000,00/500.000,00 = 0,3 ~ 30%
Materialidad = 5.000,00 * 30% = 1.500,00
2.- Cuentas por cobrar: 100.000,00/500.000,00= 0,2 ~ 20%
Materialidad= 5.000,00*20%= 1.000,00